У 2026 році ФОПи знову опинились у зоні турбулентності. Нові податкові обмеження, обов’язкові РРО навіть для безготівкових операцій, пильні банківські моніторинги, заборонені КВЕДи й масові перевірки від ДПС — усе це створює ризик втратити спрощену систему або отримати штраф у десятки тисяч гривень.
Але хороша новина: можна уникнути більшості проблем, якщо знати, на що звертати увагу.
У цьому гайді ти отримаєш:
Тепер, коли ми розуміємо масштаби змін, почнемо з найтерміновішого: подача звітності за 2025 рік.
Звітність за попередній рік — це перший крок, який впливає на податкову безпеку ФОП у 2026. Невчасна подача, помилки або незадекларовані доходи можуть стати причиною штрафу, перевірки або навіть втрати статусу платника єдиного податку.
✅ Єдиний податок
✅ ЄСВ (єдиний соціальний внесок)
✅ ПДВ (лише для ФОП на 3 групі з ПДВ)
Звітність за 2025 рік — це тест на твою готовність до більш жорстких правил. Здати все вчасно, без помилок і з підтвердженням — це мінімум, щоб уникнути автоматичної перевірки або блокування.
Звітність за 2025 рік — це тест на твою готовність до більш жорстких правил. Здати все вчасно, без помилок і з підтвердженням — це мінімум, щоб уникнути автоматичної перевірки або блокування. Аби не гадати, чи правильно заповнена кожна графа, на курсі «Бухгалтер ФОП» ми розбираємо всі ці нюанси на реальних прикладах. Ви навчитеся впевнено працювати з кабінетом платника та ПРРО, щоб звіти більше не забирали ваш час і нерви. Це найшвидший спосіб раз і назавжди розібратися з податками, поки вони не перетворилися на штрафи.
Далі розглянемо, як нові правила щодо податків змінюють фінансові розрахунки ФОП у 2026.
У 2026 році мінімальна заробітна плата зросла до 8 647 грн, а прожитковий мінімум — до 2 656 грн. Це автоматично вплинуло на податкове навантаження для всіх груп ФОП. Зміни торкнулися як фіксованих платежів, так і граничних лімітів доходу.
Ліміти доходів зросли на 8%
| Група ФОП | Ліміт 2025 року | Ліміт 2026 року | Зростання |
| 1 група | 1 336 000 грн | 1 444 049 грн | 8% |
| 2 група | 6 672 000 грн | 7 211 598 грн | 8% |
| 3 група | 9 336 000 грн | 10 091 049 грн | 8% |
Увага: при перевищенні ліміту здійснюється автоматичний перехід на загальну систему оподаткування.
| Група ФОП | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ | Загалом на місяць |
| 1 група | 332,80 грн | 864,70 грн | 1 902,34 грн | 3 099,84 грн |
| 2 група | 1 729,40 грн | 864,70 грн | 1 902,34 грн | 4 496,44 грн |
| 4 група | — | 864,70 грн | 1 902,34 грн | 2 767,04 грн |
З 2026 року всі платежі потрібно сплачувати з точністю до копійки. Податкова автоматично фіксує борги від 0,01 грн і може заблокувати податкові накладні або нарахувати пеню.
| Вид податку | Ставка |
| Єдиний податок | 5% від доходу (або 3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 1% від доходу |
| ЄСВ | 1 902,34 грн/міс |
| Податок | Ставка |
| Податок на дохід | 18% |
| Військовий збір | 5% |
| ЄСВ | 22% (максимум — з 20 МЗП) |
| ПДВ | 20% (при обороті понад 1 млн) |
| Показник | Сума (грн) |
| Мінімальна зарплата (брутто) | 8 647,00 |
| ПДФО (18%) | 1 556,46 |
| Військовий збір (5%) | 432,35 |
| ЄСВ (22%) | 1 902,34 |
| На руки (нетто) | 6 658,19 |
Загальне навантаження на ФОПа 10 549,34
Якщо ти офіційно наймаєш працівників — не опускай зарплату нижче мінімальної. Податкова перевіряє саме «підозріло низькі» нарахування. У 2026 році це — основний тригер перевірки.
У 2026 році ДПС посилює контроль за використанням реєстраторів розрахункових операцій (РРО) та програмних РРО (ПРРО). Якщо раніше штрафи часто «не доходили» до малого бізнесу, то тепер система працює автоматично: фіксація порушень, блокування роботи, фінансові санкції.
Згідно з чинним законодавством, обов’язкове використання РРО/ПРРО стосується ФОП:
| Група ФОП | Обов’язковість РРО/ПРРО | Деталі |
| 1 група | Не зобов’язані | За умови роботи лише за готівку та без продажу техніки/ліків |
| 2 група | Зобов’язані при роботі з технікою, ліками, продажами онлайн | Якщо використовуєш POS-термінал, QR, Wayforpay, Liqpay — ПРРО обов’язковий |
| 3 група (всі) | Обов’язково | Незалежно від типу оплати або виду діяльності |
Якщо використовуєш еквайринг або приймаєш оплату онлайн — РРО або ПРРО обов’язковий, навіть для салону краси чи онлайн-школи.
| Тип | Що це | Плюси | Мінуси |
| РРО | Фіскальний пристрій (каса з паперовою стрічкою) | Сумісний з торговим обладнанням, автономний | Дорогий, складний в обслуговуванні |
| ПРРО | Програмне рішення для видачі чеків через смартфон, ПК або планшет | Дешевше, зручно, можна працювати віддалено | Потрібен інтернет, техпідтримка |
Найпопулярніші ПРРО у 2026: Checkbox, Вчасно.Каса, Cashalot, СОТА Каса
| Порушення | Штраф (грн) |
| Невикористання РРО/ПРРО під час продажу | 100% вартості проданого товару/послуги |
| Повторне порушення протягом року | 150% вартості |
| Невидача фіскального чека | 8 500 грн |
| Несвоєчасна передача даних до ДПС | 5 100 грн |
Штрафи застосовуються автоматично через онлайн-моніторинг фіскальних чеків. Якщо твій клієнт не отримав чек — він може подати скаргу через сервіс «Поверни кешбек», і тебе перевірить податкова.
Але навіть у цих випадках — рекомендується встановити ПРРО добровільно, щоби мати доказову базу у разі податкової перевірки.
У 2026 році ПРРО — це вже не «опція», а правило для більшості ФОП. Штрафи автоматизовані, а система обліку жорсткіша. Легше видати фіскальний чек, ніж пояснювати податковій, чому його не було.
У 2026 році податкові перевірки повертаються у повному обсязі разом з автоматизованими алгоритмами ризик-аналізу, посиленими повноваженнями ДПС та фокусом на зарплатні «сірі» схеми. Перевірити можуть як планово, так і позапланово, у тому числі дистанційно — на основі даних з банківських рахунків, звітності та навіть чеків ПРРО.
| Причина перевірки | Пояснення |
| Невідповідність доходів та витрат | Якщо офіційні доходи не покривають витрати (оренда, зарплати тощо) |
| Звітність з помилками або прогалинами | Неподана звітність, подвійні КВЕДи, розбіжності в цифрах |
| Занадто низька середня зарплата працівників | Якщо менше мінімалки — сигнал для ДПС |
| Робота без РРО/ПРРО при еквайрингу чи онлайн-продажах | Банківська аналітика виявляє оплати без фіскального чека |
| Скарги клієнтів / участь у «ланцюгах ухилення» | Інформація з «Поверни кешбек» або аналітики ланцюгів ПДВ |
| Тип перевірки | Що перевіряють | Як проводиться |
| Камеральна | Подана звітність | Автоматично, без участі підприємця |
| Документальна | Повна діяльність ФОП | За запитом, з попередженням |
| Фактична | Робота на місці: каса, наймані, чеки | Без попередження, на місці |
| Е-аудит (пілот) | Всі фінансові операції через API/банки | Онлайн-перевірка без візиту |
У 2026 впроваджується електронний аудит — ДПС може отримати доступ до банківських транзакцій та облікових програм.
А якщо захочеться трохи відволіктися від сухих цифр і подивитися на нашу професію з боку, зазирни у статтю «Бухгалтерія крізь призму кіно: п’ять фільмів про цифри та життєві драми». Ми зібрали історії, де податки та звіти стають основою справжніх життєвих драм і захопливих сюжетів.
Згідно з оновленим планом-графіком ДПС, пріоритетні категорії для перевірок:
2026 — рік повноцінного повернення перевірок. Якщо раніше ризик був мінімальний, то тепер — це реальність для будь-якого активного ФОП. Але якщо твоя звітність чиста, ПРРО працює, а працівники оформлені — переживати нічого.
Після посилення фіскального контролю у 2026 році, ДПС активізувала анулювання спрощеної системи тим ФОП, чия діяльність не відповідає законодавчим обмеженням. Особливу увагу приділено видам діяльності, які, на думку регулятора, маскують фактичну найману працю або високоризикові операції.
Результат? Підприємець може втратити спрощену систему автоматично, без попереджень — лише через «неправильний» КВЕД.
У 2026 році набув чинності закон, який прямо забороняє охоронну діяльність на спрощеній системі. ФОП із цими КВЕДами не мають права залишатись у 2 чи 3 групі.
| КВЕД | Опис |
| 80.10 | Приватна охоронна діяльність |
| 80.20 | Діяльність охоронних систем |
| 80.30 | Діяльність із розслідування |
Якщо в реєстрі у тебе вказані ці КВЕДи — навіть додатково — ДПС має право анулювати спрощену систему без попередження. У зоні ризику — навіть ті, хто їх давно не використовує, але не зняв.
Попри відсутність офіційного законопроєкту, експерти й профільні асоціації вже кілька років сигналізують: наступними можуть стати КВЕДи, які часто використовують «фопів-співробітників» для обходу податків.
Ризикові напрямки, які обговорюються до потенційної заборони:
Поки що ці КВЕДи дозволені, але підприємцям рекомендують готувати альтернативні моделі роботи або вивчати загальну систему — як запасний варіант.
У 2026 році Держстат затвердив оновлені класифікатори видів економічної діяльності. Для частини підприємців це означає, що їхній КВЕД застарів — і потребує оновлення в ЄДР.
| Старий КВЕД | Новий КВЕД | Галузь |
| 56.10 | 56.11 або 56.12 | Ресторани та харчування |
| 63.11 | 63.10 | ІТ-послуги |
| 68.10 | 68.11 або 68.12 | Нерухомість і будівництво |
Повної таблиці відповідності ще немає, але перші оновлення вже опубліковані. До кінця року планується завершення переходу.
Навіть без порушень у звітності, твій КВЕД може стати причиною втрати ФОП-статусу. 2026 — рік, коли вид діяльності має бути не лише реальним, а й офіційно дозволеним. Регулярна перевірка КВЕДів — це вже не бюрократія, а засіб виживання.
2026 рік розпочався для ФОП з суттєвих змін. Підвищені податки, автоматичні перевірки, посилений контроль за зарплатами й касовою дисципліною — усе це створює додаткове навантаження. Але це не привід для паніки. Підприємець, який вчасно адаптується, зберігає не лише спокій, а й прибуток.
✅ Подай звітність за 2025 рік у встановлені строки (1–2 група — до 1 березня, 3 група — до 9 лютого)
✅ Перевір свої КВЕДи — чи не входять вони до списку заборонених
✅ Сплачуй усі податки до копійки — навіть кілька центів боргу можуть заблокувати накладні
✅ Фіскалізуй усі продажі, де цього вимагає закон — через ПРРО або РРО
✅ Перейди на цифровий облік (наприклад, SmartFin, Вчасно.Звіт, СОТА)
✅ Веди прозорий фінансовий облік — це знижує ризики у разі перевірки
✅ Якщо маєш бізнес-партнерів, кілька ФОП або працюєш за кордоном — проконсультуйся з бухгалтером і юристом
Звісно, можна й далі щоразу здригатися від новин про чергові зміни в законах або годинами гуглити, «скільки платити цього місяця». Але є простіший шлях — один раз розібратися в усьому самому. На курсі «Бухгалтер ФОП» ми без складних термінів і заплутаних інструкцій покажемо, як приборкати той самий Електронний кабінет, налаштувати ПРРО та спокійно рахувати податки. Це як навчитися водити авто: спочатку страшно, а потім просто їдеш куди треба. Приходьте, щоб нарешті закрити тему податків і просто спокійно займатися своєю справою.
ФОП 2–3 групи, які приймають оплату готівкою або карткою (через термінал/еквайринг).
Винятки: 1 група, а також деякі ФОПи на 2 групі без ризикових КВЕДів і без платіжного обладнання.
Так. Якщо ти приймаєш оплату через POS-термінал, інтернет-еквайринг, Apple/Google Pay або платіжні сервіси — це вважається безготівковою формою оплати, що прирівнюється до готівкової. РРО або ПРРО обов’язковий.
Автоматичне виключення з групи (якщо не перейшов добровільно)
Нарахування податку за загальною системою з моменту перевищення
Штраф — до 15% від суми перевищення
Вибір залежить від обсягу операцій:
Важливо: обирай рішення з підтримкою електронного підпису й архівації документів
Це серйозне порушення:
Перевір реєстр КВЕДів через cabinet.tax.gov.ua або в ЄДР.
Офіційно заборонені — охоронні послуги (80.10, 80.20, 80.30)
Умовно ризикові — маркетинг, консалтинг, ІТ (в процесі обговорення)
Плюс ризик анулювання ліцензії або блокування підприємницької діяльності
Так, якщо:
Ні. Якщо оплата надходить через банківський переказ фізособи — це прирівнюється до готівкового розрахунку.
Єдиний виняток — виключно B2B-перекази з рахунків юросіб
Поки ні, але варто стежити:
Рекомендується мати юридичну альтернативу — ТОВ або іншу форму для подальшої діяльності.
Брутто — сума заробітної плати працівника до вирахування податків (у 2026 році мінімальний показник становить 8 647 грн).
Військовий збір — податок, який у 2026 році для ФОП 1–2 груп став фіксованим (864,70 грн), а для 3 групи становить 1% від доходу.
ДПС (Державна податкова служба) — контролюючий орган, що здійснює перевірки, моніторинг фіскальних чеків та анулювання статусу платника єдиного податку.
Е-аудит — дистанційна онлайн-перевірка фінансових операцій ФОП через API або банківські дані без візиту інспектора.
Еквайринг — технологія прийняття безготівкових платежів за допомогою банківських карток, що у 2026 році вимагає обов’язкового використання РРО/ПРРО.
Електронний кабінет — цифровий сервіс для подачі звітності, реєстрації ПРРО та перевірки наявності податкового боргу.
ЄДР (Єдиний державний реєстр) — база даних, у якій ФОП має оновлювати свої КВЕДи відповідно до нових класифікаторів.
Єдиний податок — основний податок для спрощеної системи, ставка якого залежить від групи ФОП (фіксована сума або відсоток від доходу).
ЄСВ (Єдиний соціальний внесок) — обов’язковий платіж, що у 2026 році складає 1 902,34 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати).
Загальна система оподаткування — режим, на який ФОП переводиться автоматично у разі перевищення лімітів доходу або використання заборонених КВЕДив.
Звіт про нарахування ЄСВ — складова частина об’єднаної звітності, яку ФОП подає разом із декларацією.
КВЕД — код виду економічної діяльності; деякі коди (наприклад, охоронна діяльність) у 2026 році стали забороненими для спрощеної системи.
КЕП (Кваліфікований електронний підпис) — цифровий ключ, необхідний ФОП для реєстрації каси та підписання звітності.
Ліміт доходу — гранична сума виручки за рік, перевищення якої змушує ФОП покинути спрощену систему оподаткування.
Нетто — сума зарплати, яку найманий працівник отримує «на руки» після вирахування ПДФО та військового збору.
ПДФО — податок на доходи фізичних осіб, який ФОП сплачує за своїх найманих працівників у розмірі 18%.
ПРРО (Програмний РРО) — мобільний додаток або комп’ютерна програма для видачі електронних фіскальних чеків.
РРО — апаратний реєстратор розрахункових операцій (фізична каса з паперовою стрічкою).
Спрощена система — спеціальний режим оподаткування для малого бізнесу (1–3 групи), що має обмеження за видами діяльності та обсягом доходу.
Фіскальний чек — документ, що підтверджує продаж товару чи послуги та автоматично передається до бази ДПС через РРО або ПРРО.
Що саме змінилося, кого стосується, які штрафи можливі та що зробити вже зараз, щоб не втратити гроші на помилках, які в 2026 році фіксуються майже автоматично.
Коли зареєстрував ТОВ, здається, що найскладніше вже позаду. А потім приходить розуміння, що тепер потрібно вести облік. І тут все не так просто, як здається.
Які звіти на поточний рік мають подати компанії до 20 лютого 2026 року, як правильно розрахувати й розподілити податкові зобов’язання помісячно та де перевірити дані, щоб уникнути донарахувань і штрафів.
Які податки за IV квартал 2025 потрібно сплатити до 19 лютого 2026 року, хто саме має цей обов’язок та як перевірити реквізити без ризику штрафів.
Бухгалтер ФОП
На нашому практичному онлайн-курсі за 3 місяці ви отримаєте концентровані знання та застосуєте їх на практиці.
Взяти участьВсі курси безкоштовно!
Ми в Genius відкриваємо всі наші професійні курси для українців до 8 грудня
Обрати курс
Даруємо сертифікат на курс.
Встигай до 9 березня!
