Налоговый гайд 2026: новые суммы ЕСВ и единого налога для ФЛП 1, 2 и 3 групп.
В 2026 году ФЛП снова оказались в зоне турбулентности. Новые налоговые ограничения, обязательные РРО даже для безналичных операций, бдительный банковский мониторинг, запрещенные КВЭДы и массовые проверки от ГНС — все это создает риск потерять упрощенную систему или получить штраф в десятки тысяч гривен.
Но есть и хорошая новость: большинства проблем можно избежать, если знать, на что обращать внимание.
В этом гайде ты получишь:
Теперь, когда мы понимаем масштабы изменений, начнем с самого срочного: подача отчетности за 2025 год.
Отчетность за предыдущий год — это первый шаг, который влияет на налоговую безопасность ФЛП в 2026 году. Несвоевременная подача, ошибки или незадекларированные доходы могут стать причиной штрафа, проверки или даже потери статуса плательщика единого налога.
✅ Единый налог
✅ ЕСВ (единый социальный взнос)
✅ НДС (только для ФЛП на 3 группе по НДС)
Отчетность за 2025 год — это тест на твою готовность к более жестким правилам. Сдать все вовремя, без ошибок и с подтверждением — это минимум, чтобы избежать автоматической проверки или блокировки.
Отчетность за 2025 год — это тест на твою готовность к более жестким правилам. Сдать все вовремя, без ошибок и с подтверждением — это минимум, чтобы избежать автоматической проверки или блокировки. Чтобы не гадать, правильно ли заполнена каждая графа, на курсе «Бухгалтер ФЛП» мы разбираем все эти нюансы на реальных примерах. Вы научитесь уверенно работать с кабинетом плательщика и ПРРО, чтобы отчеты больше не отнимали ваше время и нервы. Это самый быстрый способ раз и навсегда разобраться с налогами, пока они не превратились в штрафы.
Далее рассмотрим, как новые правила по налогам меняют финансовые расчеты ФЛП в 2026 году.
В 2026 году минимальная заработная плата выросла до 8 647 грн, а прожиточный минимум — до 2 656 грн. Это автоматически повлияло на налоговую нагрузку для всех групп ФЛП. Изменения коснулись как фиксированных платежей, так и предельных лимитов дохода.
Лимиты доходов выросли на 8%
| Группа ФЛП | Лимит 2025 года | Лимит 2026 года | Рост |
| 1 группа | 1 336 000 грн | 1 444 049 грн | 8% |
| 2 группа | 6 672 000 грн | 7 211 598 грн | 8% |
| 3 группа | 9 336 000 грн | 10 091 049 грн | 8% |
Внимание: при превышении лимита осуществляется автоматический переход на общую систему налогообложения.
| Группа ФЛП | Единый налог | Военный сбор | ЕСВ | Всего за месяц |
| 1 группа | 332,80 грн | 864,70 грн | 1 902,34 грн | 3 099,84 грн |
| 2 группа | 1 729,40 грн | 864,70 грн | 1 902,34 грн | 4 496,44 грн |
| 4 группа | — | 864,70 грн | 1 902,34 грн | 2 767,04 грн |
С 2026 года все платежи нужно будет вносить с точностью до копейки. Налоговая автоматически фиксирует долги от 0,01 грн и может заблокировать налоговые накладные или начислить пеню.
| Вид налога | Ставка |
| Единый налог | 5% от дохода (или 3% с НДС) |
| Военный сбор | 1% от дохода |
| ЕСВ | 1 902,34 грн/мес |
| Налог | Ставка |
| Налог на доход | 18% |
| Военный сбор | 5% |
| ЕСВ | 22% (максимум — с 20 МЗП) |
| ПДВ | 20% (при обороте свыше 1 млн) |
| Показатель | Сумма (грн) |
| Минимальная зарплата (брутто) | 8 647,00 |
| PDFO (18%) | 1 556,46 |
| Военный сбор (5%) | 432,35 |
| ЕСВ (22%) | 1 902,34 |
| На руки (нетто) | 6 658,19 |
Общая нагрузка на ФЛП 10 549,34
Если ты официально нанимаешь работников — не опускай зарплату ниже минимальной. Налоговая проверяет именно «подозрительно низкие» начисления. В 2026 году это — основной триггер проверки.
В 2026 году ГНС усиливает контроль за использованием регистраторов расчетных операций (РРО) и программных РРО (ПРРО). Если раньше штрафы часто «не доходили» до малого бизнеса, то теперь система работает автоматически: фиксация нарушений, блокировка работы, финансовые санкции.
Согласно действующему законодательству, обязательное использование РРО/ПРРО касается ФЛП:
| Группа ФЛП | Обязательность РРО/ПРРО | Детали |
| 1 группа | Не обязаны | При условии работы только за наличные и без продажи техники/лекарств |
| 2 группа | Обязаны при работе с техникой, лекарствами, продажами онлайн | Если используешь POS-терминал, QR, Wayforpay, Liqpay — ПРРО обязателен |
| 3 группа (все) | Обязательно | Независимо от типа оплаты или вида деятельности |
Если используешь эквайринг или принимаешь оплату онлайн — РРО или ПРРО обязательны, даже для салона красоты или онлайн-школы.
| Тип | Что это | Плюсы | Минусы |
| РРО | Фискальное устройство (касса с бумажной лентой) | Совместим с торговым оборудованием, автономный | Дорогой, сложный в обслуживании |
| ПРРО | Программное решение для выдачи чеков через смартфон, ПК или планшет | Дешевле, удобно, можно работать удаленно | Нужен интернет, техподдержка |
Самые популярные ПРРО в 2026 году: Checkbox, Вчасно.Касса, Cashalot, СОТА Касса
| Нарушение | Штраф (грн) |
| Неиспользование РРО/ПРРО при продаже | 100% стоимости проданного товара/услуги |
| Повторное нарушение в течение года | 150% стоимости |
| Невыдача фискального чека | 8 500 грн |
| Несвоевременная передача данных в ГНС | 5 100 грн |
Штрафы применяются автоматически через онлайн-мониторинг фискальных чеков. Если твой клиент не получил чек — он может подать жалобу через сервис «Верни кэшбэк», и тебя проверит налоговая.
Но даже в этих случаях — рекомендуется установить ПРРО добровольно, чтобы иметь доказательную базу в случае налоговой проверки.
В 2026 году ПРРО — это уже не «опция», а правило для большинства ФЛП. Штрафы автоматизированы, а система учета ужесточена. Легче выдать фискальный чек, чем объяснять налоговой, почему его не было.
В 2026 году налоговые проверки возвращаются в полном объеме вместе с автоматизированными алгоритмами риск-анализа, усиленными полномочиями ГНС и фокусом на зарплатных «серых» схемах. Проверять могут как планово, так и внепланово, в том числе дистанционно — на основе данных с банковских счетов, отчетности и даже чеков ПРРО.
| Причина проверки | Пояснение |
| Несоответствие доходов и расходов | Если официальные доходы не покрывают расходы (аренда, зарплаты и т.д.) |
| Отчетность с ошибками или пробелами | Непредставленная отчетность, двойные КВЭДы, расхождения в цифрах |
| Слишком низкая средняя зарплата работников | Если меньше минималки — сигнал для ГНС |
| Работа без РРО/ПРРО при эквайринге или онлайн-продажах | Банковская аналитика выявляет оплаты без фискального чека |
| Жалобы клиентов / участие в «цепочках уклонения» | Информация из «Верни кэшбэк» или аналитики цепочек НДС |
| Тип проверки | Что проверяют | Как проводится |
| Камеральная | Представленная отчетность | Автоматически, без участия предпринимателя |
| Документальная | Полная деятельность ФЛП | По запросу, с предупреждением |
| Фактическая | Работа на месте: касса, наемные, чеки | Без предупреждения, на месте |
| Э-аудит (пилот) | Все финансовые операции через API/банки | Онлайн-проверка без визита |
В 2026 году вводится электронный аудит — ГНС может получить доступ к банковским транзакциям и учетным программам.
А если захочется немного отвлечься от сухих цифр и посмотреть на нашу профессию со стороны, загляни в статью «Бухгалтерия через призму кино: пять фильмов о цифрах и жизненных драмах». Мы собрали истории, где налоги и отчеты становятся основой настоящих жизненных драм и увлекательных сюжетов.
Согласно обновленному плану-графику ГНС, приоритетные категории для проверок:
2026 — год полноценного возвращения проверок. Если раньше риск был минимальным, то теперь — это реальность для любого активного ФЛП. Но если твоя отчетность чистая, ПРРО работает, а работники оформлены — переживать нечего.
После усиления фискального контроля в 2026 году, ГНС активизировала аннулирование упрощенной системы тем ФЛП, чья деятельность не соответствует законодательным ограничениям. Особое внимание уделено видам деятельности, которые, по мнению регулятора, маскируют фактический наемный труд или высокорисковые операции.
Результат? Предприниматель может потерять упрощенную систему автоматически, без предупреждений — только из-за «неправильного» КВЭД.
В 2026 году вступил в силу закон, который прямо запрещает охранную деятельность на упрощенной системе. ФЛП с этими КВЭДами не имеют права оставаться в 2 или 3 группе.
| КВЕД | Опис |
| 80,10 | Частная охранная деятельность |
| 80,20 | Деятельность охранных систем |
| 80,30 | Деятельность по расследованию |
Если в реестре у тебя указаны эти КВЭДы — даже дополнительно — ГНС имеет право аннулировать упрощенную систему без предупреждения. В зоне риска — даже те, кто их давно не использует, но не снял.
Несмотря на отсутствие официального законопроекта, эксперты и профильные ассоциации уже несколько лет сигнализируют: следующими могут стать КВЭДы, которые часто используют «ФЛП-сотрудников» для обхода налогов.
Рисковые направления, которые обсуждаются до потенциального запрета:
Пока что эти КВЭДы разрешены, но предпринимателям рекомендуют готовить альтернативные модели работы или изучать общую систему — как запасной вариант.
В 2026 году Госстат утвердил обновленные классификаторы видов экономической деятельности. Для части предпринимателей это означает, что их ОКЭД устарел — и требует обновления в ЕГР.
| Старый КВЭД | Новый ОКЭД | Отрасль |
| 56,10 | 56.11 или 56.12 | Рестораны и питание |
| 63,11 | 63,10 | ИТ-услуги |
| 68,10 | 68.11 или 68.12 | Недвижимость и строительство |
Полной таблицы соответствия еще нет, но первые обновления уже опубликованы. До конца года планируется завершение перехода.
Даже без нарушений в отчетности, твой КВЭД может стать причиной потери статуса ФЛП. 2026 — год, когда вид деятельности должен быть не только реальным, но и официально разрешенным. Регулярная проверка КВЭД — это уже не бюрократия, а средство выживания.
2026 год начался для ФЛП с существенных изменений. Повышенные налоги, автоматические проверки, усиленный контроль за зарплатами и кассовой дисциплиной — все это создает дополнительную нагрузку. Но это не повод для паники. Предприниматель, который вовремя адаптируется, сохраняет не только спокойствие, но и прибыль.
✅ Подай отчетность за 2025 год в установленные сроки (1–2 группа — до 1 марта, 3 группа — до 9 февраля)
✅ Проверь свои КВЭДы — не входят ли они в список запрещенных
✅ Плати все налоги до копейки — даже несколько центов долга могут заблокировать накладные
✅ Фискализуй все продажи, где этого требует закон — через ПРРО или РРО
✅ Перейди на цифровой учет (например, SmartFin, Вчасно.Отчет, СОТА)
✅ Веди прозрачный финансовый учет — это снижает риски в случае проверки
✅ Если у тебя есть бизнес-партнеры, несколько ФЛП или ты работаешь за границей — проконсультируйся с бухгалтером и юристом
Конечно, можно и дальше каждый раз вздрагивать от новостей об очередных изменениях в законах или часами гуглить, «сколько платить в этом месяце». Но есть более простой путь — один раз разобраться во всем самом. На курсе «Бухгалтер ФЛП» мы без сложных терминов и запутанных инструкций покажем, как приручить тот самый Электронный кабинет, настроить ПРРО и спокойно считать налоги. Это как научиться водить машину: сначала страшно, а потом просто едешь куда нужно. Приходите, чтобы наконец закрыть тему налогов и просто спокойно заниматься своим делом.
ФЛП 2–3 группы, которые принимают оплату наличными или картой (через терминал/эквайринг).
Да. Если ты принимаешь оплату через POS-терминал, интернет-эквайринг, Apple/Google Pay или платежные сервисы — это считается безналичной формой оплаты, приравниваемой к наличным. РРО или ПРРО обязателен.
Автоматическое исключение из группы (если не перешел добровольно)Начисление налога по общей системе с момента превышенияШтраф — до 15% от суммы превышения
Выбор зависит от объема операций:
Важно: выбирай решение с поддержкой электронной подписи и архивирования документов
Это серьезное нарушение:
Проверь реестр КВЭД через cabinet.tax.gov.ua или в ЕГР.
Условно рискованные — маркетинг, консалтинг, ИТ (в процессе обсуждения)
Плюс риск аннулирования лицензии или блокировки предпринимательской деятельности
Да, если:
Нет. Если оплата поступает через банковский перевод физического лица — это приравнивается к наличным расчетам. Единственное исключение — исключительно B2B-переводы со счетов юридических лиц.
Пока нет, но стоит следить:
Рекомендуется иметь юридическую альтернативу — ООО или другую форму для дальнейшей деятельности.
Брутто — сумма заработной платы работника до вычета налогов (в 2026 году минимальный показатель составляет 8 647 грн).
Военный сбор — налог, который в 2026 году для ФЛП 1–2 групп стал фиксированным (864,70 грн), а для 3 группы составляет 1% от дохода.
ГНС (Государственная налоговая служба) — контролирующий орган, осуществляющий проверки, мониторинг фискальных чеков и аннулирование статуса плательщика единого налога.
Э-аудит — дистанционная онлайн-проверка финансовых операций ФЛП через API или банковские данные без визита инспектора.
Эквайринг — технология приема безналичных платежей с помощью банковских карт, которая в 2026 году требует обязательного использования РРО/ПРРО.
Электронный кабинет — цифровой сервис для подачи отчетности, регистрации ПРРО и проверки наличия налогового долга.
ЕГР (Единый государственный реестр) — база данных, в которой ФЛП должен обновлять свои КВЭДы в соответствии с новыми классификаторами.
Единый налог — основной налог для упрощенной системы, ставка которого зависит от группы ФЛП (фиксированная сумма или процент от дохода).
ЕСВ (Единый социальный взнос) — обязательный платеж, который в 2026 году составляет 1 902,34 грн в месяц (22% от минимальной заработной платы).
Общая система налогообложения — режим, на который ФЛП переводится автоматически в случае превышения лимитов дохода или использования запрещенных КВЭД.
Отчет о начислении ЕСВ — составная часть объединенной отчетности, которую ФЛП подает вместе с декларацией.
КВЭД — код вида экономической деятельности; некоторые коды (например, охранная деятельность) в 2026 году стали запрещенными для упрощенной системы.
КЭП (Квалифицированная электронная подпись) — цифровой ключ, необходимый ФЛП для регистрации кассы и подписания отчетности.
Лимит дохода — предельная сумма выручки за год, превышение которой заставляет ФЛП покинуть упрощенную систему налогообложения.
Нетто — сумма зарплаты, которую наемный работник получает «на руки» после вычета НДФЛ и военного сбора.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который ФЛП уплачивает за своих наемных работников в размере 18%.
ПРРО (Программный РРО) — мобильное приложение или компьютерная программа для выдачи электронных фискальных чеков.
РРО — аппаратный регистратор расчетных операций (физическая касса с бумажной лентой).
Упрощенная система — специальный режим налогообложения для малого бизнеса (1–3 группы), имеющий ограничения по видам деятельности и объему дохода.
Фискальный чек — документ, подтверждающий продажу товара или услуги и автоматически передаваемый в базу ГНС через РРО или ПРРО.
Она понимала: придется совмещать работу, детей, спорт (а без спорта она не представляет жизнь) и еще находить время на обучение.
Рассказываем, где без опыта можно найти первых индивидуальных предпринимателей для обслуживания начинающим бухгалтером.
От получения подписи до принятого отчета: 8 разделов о том, как перестать бояться электронной отчетности
Разбираем инструменты, которые обрабатывают документы за 30 секунд, показываем реальные цифры экономии и считаем ROI для украинского бизнеса
Webflow-девелопер
Научитесь создавать современные сайты без кода и станьте Webflow-специалистом
ПерейтиВсе курсы бесплатно!
Мы в Genius открываем все наши профессиональные курсы для украинцев до 8 декабря
Выбрать курсОдин клик – два курса!
Забирай подарок
