Облік ТОВ в Україні: повний гайд з бухгалтерії та звітності

Коли зареєстрував ТОВ, здається, що найскладніше вже позаду. А потім приходить розуміння, що тепер потрібно вести облік. І тут все не так просто, як здається.

Помилки в обліку ТОВ обходяться дорого: від штрафів у десятки тисяч гривень до блокування рахунків. При цьому правила постійно змінюються, і те, що працювало рік тому, сьогодні може бути порушенням.

Але не хвилюйся: у цій статті ми зібрали повний гайд про те, як влаштований облік у ТОВ, які документи та звіти потрібно готувати, скільки це коштує і як обрати оптимальний спосіб ведення бухгалтерії для твого бізнесу.

Що таке ТОВ і чому облік тут складніший, ніж у ФОП

ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) — це юридична особа, де учасники відповідають за зобов’язаннями лише в межах своїх внесків. Втратив бізнес — втратив лише внесок, особисте майно залишається при тобі 🤝

За цей захист доводиться платити ускладненим обліком:

1. ФОП на спрощеній системі веде мінімальну звітність — одна декларація раз на квартал або рік.
2. ТОВ навіть на спрощеній системі зобов’язане вести повноцінний бухгалтерський облік з усіма проводками, балансами та звітами.

Причина проста: ТОВ — це окремий суб’єкт із власними грошима та зобов’язаннями. Держава хоче бачити, що відбувається з активами, а засновникам потрібна прозорість. Плюс у ТОВ більше операцій: виплата дивідендів, зарплата директору, оренда, закупівлі з ПДВ — кожна потребує правильного оформлення.

🔽 Щоб було зрозуміліше, подивись на ключові відмінності ТОВ і ФОП:

Критерій	ФОП	ТОВ
Бухгалтерський облік	Спрощений або взагалі не ведеться	Обов’язковий повноцінний
Звітність	1-4 декларації на рік	12-20+ звітів на рік
Фінансова звітність	Не потрібна	Обов’язкова (баланс, звіти)
Документообіг	Мінімальний	Кожна операція з первинними документами

Які види обліку веде ТОВ

ТОВ веде три види обліку:

1. Бухгалтерський облік — обов’язковий для всіх ТОВ. Фіксує всі операції за правилами національних стандартів. Показує реальний фінансовий стан: активи, борги, прибуток або збиток. На його основі формується фінансова звітність для податкової.
2. Податковий облік — показує, скільки податків сплачувати. Правила відрізняються від бухобліку: не всі витрати зменшують оподатковувану базу, амортизація рахується інакше. На загальній системі потрібно вести дві паралельні системи та стежити за розбіжностями. На спрощеній простіше, але свої нюанси теж є.
   Управлінський облік — необов’язкова історія для внутрішніх цілей. Групуєш доходи та витрати як зручно: за продуктами, менеджерами, рекламними каналами. Невеликі ТОВ обходяться без нього на старті, але зі зростанням бізнесу без управлінської аналітики складно зрозуміти, що працює.

💡 На курсі «Бухгалтер ТОВ» ми розбираємо не лише теорію, а й реальні кейси: як правильно класифікувати активи, не облажатися з ПДВ, оформити зарплату без ризиків і пройти податкову перевірку без втрат. Приєднуйся — розкладемо все по поличках.

Системи оподаткування для ТОВ: як обрати свою

Для ТОВ доступні дві системи: загальна та спрощена. Вибір впливає на розмір податків, обсяг звітності та складність обліку.

Параметр	Загальна система	Спрощена (3 група)
Основний податок	18% з прибутку	5% з доходу або 3% + ПДВ
База податку	Дохід мінус витрати	Весь дохід
Ліміт обороту	Немає	9 336 000 грн/рік
ПДВ	20%, обов’язковий при обороті >1 млн грн	Опціонально (3% + ПДВ) або без ПДВ (5%)
Дивіденди	10% (5% ПДФО + 5% ВЗ)	14% (9% ПДФО + 5% ВЗ)
Податки із зарплати	18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ	18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ

Коли яка система вигідніша

Спрощена система підходить, якщо у тебе:

• висока маржа (рентабельність вище 50%);
• невеликі витрати;
• оборот до 9 млн грн на рік;
• сфера послуг: IT, консалтинг, дизайн.

Загальна система вигідніша, коли:

• низька рентабельність (нижче 30-40%);
• великі витрати;
• оборот вище 9 млн грн;
• робота з великими контрагентами, які потребують ПДВ;
• торгівля, виробництво, логістика.

Порівняємо на прикладі: оборот 5 млн грн, витрати 4 млн грн, прибуток 1 млн грн.

1. Загальна система: 1 000 000 × 18% = 180 000 грн;
2. Спрощена: 5 000 000 × 5% = 250 000 грн.

💰 Економія на загальній системі — 70 000 грн на рік.

Якщо плануєш регулярно виводити дивіденди, враховуй різницю у 4%: при виплаті 500 000 грн на рік економія на загальній системі — 20 000 грн. Завжди рахуй під свої цифри або консультуйся з бухгалтером — година консультації заощадить десятки тисяч податків.

Обов’язкова звітність ТОВ: що, коли і куди подавати

Звітність не можна забути або відкласти на потім. Пропустив строк — отримав штраф, а іноді й блокування рахунків. Давай розберемося, які декларації та звіти потрібно подавати ТОВ залежно від системи оподаткування та наявності працівників.

Звітність на загальній системі

Вид звіту	Періодичність	Строк подання
Декларація з податку на прибуток	Річна (або квартальна при обороті >40 млн грн)	До 3 березня наступного року
Декларація з ПДВ	Щомісячна	До 20 числа наступного місяця
Об’єднана звітність (ЄСВ, ПДФО, ВЗ)	Щомісячна	До 20 числа наступного місяця
Фінансова звітність	Річна	До 28 лютого наступного року

Звітність на спрощеній системі

Вид звіту	Періодичність	Строк подання
Декларація з єдиного податку	Щоквартальна	До 40 днів після закінчення кварталу
Декларація з ПДВ (якщо ТОВ-єдинник з ПДВ)	Щомісячна	До 20 числа наступного місяця
Об’єднана звітність (ЄСВ, ПДФО, ВЗ)	Щомісячна	До 20 числа наступного місяця
Фінансова звітність	Річна	До 28 лютого наступного року

Важливо: з 2025 року зарплатна звітність стала щомісячною для всіх ТОВ. Запізнення з ПДВ загрожує блокуванням податкових накладних.

Календар основних дедлайнів

Щоб нічого не забути, тримай зведення за строками на 2025-2026 роки:

1. Декларація з податку на прибуток (річна) — до 3 березня 2026 року за 2025 рік. Якщо звітуєш поквартально, то кожен квартал до 40-го дня після його закінчення. 
2. Декларація з ПДВ — щомісячно до 20 числа наступного місяця. Пропустив хоча б один місяць — чекай штрафу та можливих проблем з податковими накладними. 
3. Декларація з єдиного податку (спрощена система) — щоквартально до 40-го дня після закінчення кварталу. За четвертий квартал 2025 року — до 9 лютого 2026 року. 
4. Податковий розрахунок з ЄСВ, ПДФО та військового збору — щомісячно до 20 числа наступного місяця. 
5. Річна фінансова звітність — до 28 лютого 2026 року за 2025 рік. З аудиторським висновком (якщо потрібен аудит) — до 10 червня 2026 року.

Пропуск будь-якого з цих строків загрожує штрафами від кількох тисяч до десятків тисяч гривень. А затримка з ПДВ або зарплатними податками може взагалі призвести до блокування рахунків. Простіше поставити нагадування в календарі або делегувати бухгалтеру, який точно не забуде.

Первинні документи: що потрібно оформлювати і зберігати

Первинні документи — це основа обліку. Без них будь-яка операція вважається такою, що не існувала: не буде первинки — не зможеш підтвердити витрати, не отримаєш податковий кредит з ПДВ, не доведеш законність платежів під час перевірки. Давай розбиратися, які документи є обов’язковими для ТОВ і як їх правильно оформлювати.

Які документи обов’язково потрібні

Первинка поділяється на кілька блоків залежно від типу операцій.

1️⃣ Договори та угоди — це фундамент будь-якої угоди. Договір поставки, надання послуг, оренди приміщення, позики, ліцензійна угода — усе, що регулює відносини з контрагентами.

Без договору можна працювати лише за разовими дрібними операціями, але це ризиковано: у разі спору довести свою правоту буде складно.

2️⃣ Документи на рух товарів і послуг підтверджують, що операція реально відбулася. Сюди входять:

• товарні накладні при продажу або купівлі товарів;
• транспортні накладні (ТТН) під час перевезення;
• акти виконаних робіт або наданих послуг;
• прибуткові ордери при надходженні товарів на склад;
• складські документи для обліку руху всередині компанії.

Без цих документів ти не зможеш списати товар у витрати або оприбуткувати його на баланс.

3️⃣ Платіжні документи показують, що гроші реально передавалися. Банківські виписки, платіжні доручення, касові ордери, чеки POS-терміналів, дані з РРО — усе це підтверджує факт оплати.

Особливо вони важливі для операцій з ПДВ: податкова вимагає чіткої відповідності між накладними та платежами.

4️⃣ Кадрові документи потрібні, якщо в ТОВ є працівники. Трудові договори, накази про прийняття на роботу, штатний розпис, табелі обліку робочого часу, накази про відпустки та відрядження — базовий набір для будь-якої компанії з персоналом.

Без цього не нарахуєш зарплату і не обґрунтуєш витрати на персонал перед податковою.

5️⃣ Документи щодо основних засобів і нематеріальних активів фіксують купівлю, введення в експлуатацію та списання дорогого майна.

Акти введення в експлуатацію, інвентарні картки, акти списання, інвентаризаційні описи — усе це потрібно для правильного нарахування амортизації та контролю за активами.

📌 Облікові регістри узагальнюють первинку і формують основу для звітності. Це:

• оборотно-сальдові відомості;
• головна книга;
• регістри з ПДВ, зарплати, ЄСВ, ПДФО.

Ці документи не зовсім первинні, але без них податкова не зрозуміє, як ти дійшов до цифр у деклараціях.

Обов’язкові реквізити документа

Щоб документ вважався первинним, він має містити конкретний набір реквізитів. Закон про бухоблік чітко прописує, що повинно бути в кожному документі:

• назва документа (накладна, акт, наказ);
• дата складання;
• назва компанії, яка оформила документ;
• зміст і обсяг операції із зазначенням одиниць виміру;
• посади та прізвища відповідальних осіб;
• особисті підписи цих осіб (від руки або електронні).

✔️ Додатково бажано зазначити номер документа, код ЄДРПОУ, печатку (якщо вона є), дані отримувача, підставу операції (номер договору). Це не обов’язково за законом, але значно спрощує життя під час перевірок і спорів з контрагентами.

Документ без обов’язкових реквізитів можуть не визнати первинним. А це означає, що витрати за ним знімуть, податковий кредит з ПДВ не дадуть, і доведеться доплачувати податки зі штрафами.

Електронний документообіг

Паперові документи поступово відходять у минуле. Електронні документи з кваліфікованим електронним підписом (КЕП) мають таку саму силу, як і паперові, якщо дотримуєшся правил.

Електронний документ повинен містити всі ті самі реквізити, що й паперовий. Різниця лише в тому, що замість рукописного підпису використовується КЕП. Важливо, щоб підпис був кваліфікованим — звичайний електронний підпис для первинки не підходить.

Для роботи з електронними документами потрібно:

• випустити КЕП для керівника, бухгалтера та інших відповідальних осіб;
  підключитися до системи електронного документообігу (Vchasno, MEDOC, Такском або інші);
• прийняти внутрішнє положення про документообіг, де прописати, які документи оформлюються електронно, хто їх підписує, як зберігати;
• забезпечити резервне копіювання електронних документів і доступ до них протягом усього строку зберігання.

Роздруківка електронного документа без ознак КЕП — це не повноцінний первинний документ. Якщо оригінал у системі ЕДО втрачений, довести щось буде складно. Тому резервні копії критично важливі.

Думаєш, бухгалтер — це нудна людина з калькулятором, яка тільки й робить, що рахує чужі гроші? Або що будь-хто може вести облік, було б бажання?

У нашій статті «5 міфів про бухгалтерів — ви точно вірили в якийсь із них» ми руйнуємо популярні стереотипи про цю професію. Спойлер: реальність набагато цікавіша (і місцями страшніша), ніж здається.

Строки зберігання документів

Первинні документи не можна просто викинути після закінчення року. Мінімальний строк зберігання для більшості документів ТОВ — 5 років (1825 днів) з моменту подання звітності, для якої використовувалися ці документи.

Відлік строку потрібно вести від дати подання податкової декларації або фінансової звітності. Якщо звітність не подавалася, строк рахується від граничної дати її подання. Наприклад, документи за 2025 рік, на основі яких подано декларацію з податку на прибуток у березні 2026 року, потрібно зберігати до березня 2031 року.

Деякі документи зберігаються довше:

1. Установчі та статутні документи — постійно. Статут, рішення засновників, протоколи загальних зборів, витяги з реєстру — усе це зберігається безстроково.
2. Документи щодо довгострокових активів — увесь строк експлуатації об’єкта плюс загальний строк. Купив будівлю або дороге обладнання — зберігай документи на купівлю та введення в експлуатацію, поки об’єкт працює, і ще 5 років після списання.
3. Документи щодо судових спорів і перевірок — до повного завершення справи. Навіть якщо формальний строк зберігання минув, не можна знищувати документи, поки не закрито спір з контрагентом або податковою.

Якщо не впевнений, зберігати документ чи ні — зберігай. Штраф за відсутність первинки під час перевірки значно болючіший, ніж витрати на архів.

Як організувати облік у ТОВ: три варіанти

Облік у ТОВ можна вести трьома способами: найняти штатного бухгалтера, віддати на аутсорсинг або вести самостійно. Кожен варіант має свої плюси і мінуси, і вибір залежить від розміру бізнесу, кількості операцій і бюджету.

Штатний бухгалтер

Штатний бухгалтер — це працівник у твоїй команді, який займається лише обліком компанії. Він сидить в офісі, знає всі нюанси бізнесу і завжди на зв’язку.

Головна перевага — повна залученість у процеси компанії. Бухгалтер бачить операції зсередини, може швидко оформити документи, підказати, як правильно провести угоду, щоб мінімізувати податки. Якщо потрібно терміново підготувати звіт або розібратися з податковою, не потрібно чекати відповіді від зовнішньої компанії.

😬 Мінуси теж є. Зарплата бухгалтера в Україні у 2025 році починається від 20 000 гривень для початківця і доходить до 40 000-60 000 для досвідченого. Плюс податки на зарплату: ЄСВ 22%, тобто ще 4 400-13 200 гривень зверху. Виходить мінімум 24 000-25 000 на місяць на руки плюс податки, тобто близько 300 000 гривень на рік лише на зарплату.

Штатний бухгалтер виправданий, коли: 

• у тебе більше 50-100 операцій на місяць;
• є складні схеми роботи, що потребують постійного контролю;
• бізнес стабільний і може дозволити собі фіксовані витрати на персонал.

Аутсорсинг бухгалтерії
Аутсорсинг — це коли облік веде зовнішня компанія. Ти передаєш їм первинку, вони обробляють, готують звітність, консультують з податків.

💸 Вартість аутсорсингу залежить від кількості операцій і системи оподаткування. Для невеликого ТОВ на спрощеній системі з 10-20 операціями на місяць ціна стартує від 3 000-5 000 гривень на місяць. На загальній системі з ПДВ і десятками операцій — від 10 000-15 000 гривень. У середньому аутсорсинг обходиться у 60 000-180 000 гривень на рік, що значно дешевше за штатного бухгалтера.

Аутсорсинг підходить для: 

• стартапів і невеликих компаній з оборотом до 5-10 мільйонів гривень;
• бізнесу із сезонністю, де кількість операцій сильно змінюється від місяця до місяця;
• власників, які не хочуть морочитися з пошуком і контролем бухгалтера.

Самостійне ведення обліку

🤔 Теоретично можна вести облік самостійно, особливо на спрощеній системі з мінімальною кількістю операцій. Але на практиці це працює лише в перші місяці роботи ТОВ, поки операцій мало і все просто.

Для самостійного обліку потрібно: 

• розібратися в податковому законодавстві й постійно стежити за змінами;
• придбати програму для обліку (від 500 до 3 000 гривень на місяць);
• навчитися формувати декларації та фінансову звітність;
• самостійно подавати звіти і спілкуватися з податковою.

Головний плюс — економія грошей. Не платиш ні бухгалтеру, ні аутсорсингу, лише за програму. Але час, який ти витратиш на розбирання з обліком, коштує дорожче. Плюс високий ризик помилок, які призведуть до штрафів і донарахувань податків.

Самостійний облік має сенс лише якщо: 

• ти сам бухгалтер за освітою або маєш серйозний досвід в обліку;
• у компанії 5-10 операцій на місяць на спрощеній системі без ПДВ;
• ти готовий витрачати кілька днів на місяць на облік замість розвитку бізнесу.

В інших випадках краще одразу обирати між штатним бухгалтером і аутсорсингом. Помилка в обліку може коштувати в рази дорожче, ніж послуги професіонала.

Типові помилки в обліку ТОВ і як їх уникнути

Помилки в обліку — прямий шлях до штрафів і донарахувань податків. Податкова під час перевірок знаходить одні й ті самі косяки в різних компаніях. Розберемо найпоширеніші і розповімо, як їх уникнути.

Неправильна класифікація активів

Одна з топових помилок — неправильно визначити, до якої категорії належить придбане майно. Трактор записали як транспорт, а потрібно було як обладнання. Комп’ютер вартістю 25 000 гривень оприбуткували як основний засіб, хоча треба було одразу списати у витрати.

😥 Наслідки:

• неправильна амортизація,
• спотворений прибуток,
• донарахування податку на прибуток.

У реальному кейсі компанія через неправильну класифікацію трактора доплатила 50-100 тисяч гривень податків плюс штрафи 1 700-8 500 гривень за неналежний бухоблік.

✅ Як уникнути: перед оприбуткуванням будь-якого дорогого активу перевіряй його характеристики та призначення. Використовуй класифікатор основних засобів і консультуйся з бухгалтером. Якщо сумніваєшся — краще перестрахуватися і уточнити правильну категорію.

Проблеми з ПДВ і податковими накладними

Несвоєчасна реєстрація податкових накладних в ЄРПН — класика жанру. Отримав накладну від постачальника, забув зареєструвати протягом 15 днів — отримай штраф 10% від суми ПДВ. Минуло 20 днів — уже 20%. 

Ще гірше, коли двічі заносиш один і той самий податковий кредит або робиш помилки в реквізитах контрагента.

😥 Наслідки: штрафи від 10% до 50% суми ПДВ за накладною.

Під час воєнного стану ставки знижені до 2-25%, але все одно боляче. Плюс пеня 0,066% за кожен день прострочення і донарахування ПДВ, якщо податковий кредит знімуть.

✅ Як уникнути: реєструй податкові накладні одразу після отримання, не відкладай на кінець місяця; налаштуй автоматичну синхронізацію облікової програми з ЄРПН; раз на тиждень перевіряй, чи немає незареєстрованих накладних, а перед реєстрацією звіряй реквізити контрагента з базою даних.

Помилки із зарплатою та ЄСВ

Неофіційне працевлаштування, зарплата в конвертах, дроблення на ФОП — усе це податкова бачить і штрафує.

У 2025 році перевірки із зарплати становлять чверть усіх перевірок, і інспектори використовують хронометраж, аналіз камер, опитування працівників.

😥 Наслідки: штраф 240 000 гривень за кожного неоформленого працівника (30 мінімальних зарплат). Донарахування ЄСВ 22%, ПДФО 18% і військового збору 5% за весь період. Штрафи за статтею 125-1 ПКУ — від 10% до 75% від суми неутриманих податків.

✅ Як уникнути: оформлюй усіх працівників офіційно, навіть якщо вони працюють неповний день; виплачуй зарплату лише через банк із правильним призначенням платежу; веди табелі обліку робочого часу і зберігай їх мінімум 5 років.

Відсутність або неправильне оформлення первинки

Товар на складі без накладних, послуги надані без актів, платежі без підтвердних документів — усе це бомби уповільненої дії. Під час перевірки податкова просто не визнає такі операції, і всі витрати знімуть.

😥 Наслідки: штраф 1 020-2 040 гривень за незбереження первинних документів.

Гірше те, що товари без документів вважаються доходом — 100% їх вартості оподатковується. В одному кейсі компанія з товарами на 200 000 гривень без ТТН отримала донарахування на всю суму плюс пеню.

✅ Як уникнути: оформлюй первинку в день операції, не відкладай на потім; перевіряй наявність усіх обов’язкових реквізитів на документах;
впровадь систему контролю: без накладної товар не потрапляє на склад, без акта послуга не вважається наданою; зберігай усі документи в порядку і роби резервні копії електронних файлів.

Проблеми з резервами і боргами

Багато компаній забувають створювати резерви під сумнівну дебіторську заборгованість або під відпустки працівників. Ще одна поширена помилка — не дисконтувати довгострокову дебіторку або кредиторку, що спотворює фінансову звітність.

😥 Наслідки: донарахування з податку на прибуток до 25%, оскільки реальний фінансовий результат виявляється іншим. Уточнюючі декларації за кілька періодів і пов’язані з цим проблеми.

✅ Як уникнути: раз на квартал аналізуй дебіторську заборгованість і створюй резерви під проблемні борги; якщо борг існує понад рік, перевір, чи потрібно його дисконтувати; веди облік резервів в окремих регістрах і звіряй їх із фактичними даними; консультуйся з бухгалтером щодо складних операцій із резервами.

Статистика перевірок у 2025 році показує: 60% порушень пов’язані з касою і РРО, 25% — із зарплатою, 15% — з ПДВ і товарами. Щоб мінімізувати ризики, веди щомісячний чек-лист перевірки основних операцій, використовуй електронний документообіг із КЕП і проводь внутрішній аудит хоча б раз на квартал.

Штрафи за порушення в обліку: до чого готуватися

⛔️ Штрафи за несвоєчасну звітність:

Вид звіту	Перше порушення	Повторне
Податкові декларації	340 грн	1 020 грн
Об’єднана звітність (ЄСВ, ПДФО, ВЗ)	1 020 грн	2 040 грн
Фінансова звітність	1 700-2 550 грн	3 400-8 500 грн

⛔️ Штрафи за помилки з ПДВ:

Прострочення реєстрації ПН	Штраф (звичайний режим)	Штраф (воєнний стан)
До 15 днів	10% від суми ПДВ	2%
16-30 днів	20%	5%
31-60 днів	30%	10%
61-365 днів	40%	15%
Більше року	50%	25%

⛔️ Штрафи за несплату податків:

• затримка до 30 днів — 5% від суми;
• затримка більше 30 днів — 10%;
• умисна несплата — 25% (повторна — 50%);
• неутримання ПДФО/ЄСВ — 10-75%;
• пеня 0,066% за кожен день прострочення.

Самостійне виправлення помилок штрафується м’якше (3-5%), ніж виявлення податковою (25-50%).

Чек-лист: з чого почати організацію обліку у твоєму ТОВ

Якщо після прочитання статті в тебе голова йде обертом — без паніки. ТОВ — річ непроста, але цілком реальна для освоєння, особливо якщо поруч є людина, яка знає, що робить. Такою людиною для тебе будемо ми 🤝

Підсумуємо основні етапи для організації обліку ТОВ:

1. Визнач систему оподаткування — порахуй обороти та рентабельність, обери загальну або спрощену систему.
2. Обери спосіб ведення обліку — штатний бухгалтер, аутсорсинг або самостійно.
3. Купи програму для обліку — MEDOC, Фінансист або хмарні сервіси (від 500 грн/місяць).
4. Налаштуй ЕДО — отримай КЕП для керівника і бухгалтера, зареєструйся в системі ЕДО.
5. Розроби положення про документообіг — пропиши види документів, маршрути погодження, строки зберігання.
6. Організуй зберігання первинки — окремі папки за типами документів, резервні копії в хмарі.
7. Налаштуй календар звітності — внеси дедлайни з нагадуваннями за тиждень до строку.
8. Відкрий розрахунковий рахунок — обери банк з автовивантаженням виписок в облікову програму.
9. Проведи інструктаж для працівників — поясни правила оформлення первинки.
10.  Заплануй регулярні перевірки — раз на квартал перевіряй податкові накладні, первинку, зарплату, заборгованості.

😉 Хочеш розібратися в обліку ТОВ на практиці?

Усі ці системи оподаткування, декларації та первинка можуть здаватися складними на папері. Але коли розбираєш на реальних прикладах із практикуючим бухгалтером — усе стає зрозумілим і логічним.

На нашому курсі «Бухгалтер ТОВ» ти навчишся вести облік з нуля: від вибору системи оподаткування до закриття року і подання фінзвітності. Жодної теорії заради теорії — тільки те, що реально потрібно в роботі, з практичними кейсами та розбором типових помилок.

FAQ ❓

Чи можна вести ТОВ без бухгалтера?
Теоретично так, але на практиці ризиковано. Навіть на спрощеній системі потрібно вести повноцінний бухоблік і фінзвітність. Помилки призведуть до штрафів, які обійдуться дорожче за аутсорсинг.

Яка система ТОВ вигідніша — загальна чи спрощена?
Залежить від рентабельності. За маржинальності вище 50% зазвичай вигідніша спрощена система. За рентабельності нижче 30-40% — загальна система. Завжди рахуй під свої цифри.

Як часто потрібно подавати звітність ТОВ?
Залежить від системи. Мінімум: щомісяця — зарплатні податки (для всіх з працівниками), ПДВ (для платників). Щокварталу — єдиний податок (спрощена система). Щороку — фінзвітність (усі ТОВ).

Скільки коштує ведення обліку для ТОВ?
Аутсорсинг: 60-180 тис. грн/рік. Штатний бухгалтер: від 300 тис. грн/рік. Самостійно: 6-36 тис. грн/рік (лише програма), але високий ризик помилок.

Що буде, якщо не подати звітність ТОВ вчасно?
Штраф від 340 до 8 500 грн залежно від виду звіту. За ПДВ — додатково ризик блокування податкових накладних. За зарплатні податки — можливе блокування рахунків.

Чи потрібно зберігати паперові документи при ЕДО?
Ні, якщо електронні документи підписані КЕП і зберігаються за всіма правилами. Але потрібні резервні копії та можливість відновити документи протягом усього строку зберігання.

Чи можна перейти зі спрощеної системи на загальну і назад?
На загальну — можна в будь-який момент, написавши заяву. Назад на спрощену — лише з початку нового року. Виняток: автоматичний перехід при перевищенні ліміту доходу.

Що робити, якщо виявив помилку в декларації ТОВ?
Подати уточнюючу декларацію якомога швидше. Самостійне виправлення штрафується м’якше (3-5%), ніж виявлення податковою (25-50%).

Глосарій 📖

ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) — українська форма товариства з обмеженою відповідальністю, юридична особа, де учасники відповідають за зобов’язаннями лише в межах своїх внесків.

ФОП (фізична особа-підприємець) — фізична особа-підприємець, спрощена форма ведення бізнесу в Україні.

Єдиний податок — спрощена система оподаткування, де замість кількох податків сплачується один з доходу або обороту.

ПДВ — податок на додану вартість, становить 20% від вартості товарів або послуг.

ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — єдиний соціальний внесок, 22% від зарплати, іде на пенсійне та соціальне страхування.

ПДФО — податок на доходи фізичних осіб, утримується із зарплати та дивідендів, ставка 18%.

Військовий збір (ВЗ) — додатковий податок на доходи, з 2025 року становить 5%.

Первинний документ (первинка) — документ, що підтверджує факт господарської операції (накладна, акт, платіжка).

КЕП — кваліфікований електронний підпис, використовується для підписання електронних документів.

ЕДО (електронний документообіг) — електронний документообіг, обмін документами в електронному вигляді з використанням КЕП.

Податкова накладна (ПН) — документ, що підтверджує суму ПДВ за операцією, реєструється в ЄРПН.

ЄРПН (Єдиний реєстр податкових накладних) — єдиний реєстр податкових накладних, електронна система обліку ПДВ.

Податковий кредит — сума ПДВ, яку компанія має право відняти з ПДВ до сплати.

Фінансова звітність — комплект звітів про фінансовий стан компанії (баланс, звіт про прибутки і збитки та ін.).

Амортизація — поступове списання вартості основних засобів на витрати протягом строку їх використання.

Дебіторська заборгованість (ДЗ) — гроші, які винні компанії покупці та контрагенти.

Кредиторська заборгованість (КЗ) — гроші, які компанія винна постачальникам та контрагентам.

Основні засоби (ОЗ) — майно компанії довгострокового використання (будівлі, обладнання, транспорт).

Аутсорсинг бухгалтерії — передача ведення обліку зовнішній спеціалізованій компанії.