У 2026 році облік ФОП в Україні змінюється за 7 напрямами: обов’язковий POS-термінал для 1-ї групи, зростання податків (ВЗ, ЄСВ, ЄП), оновлення/обмеження КВЕДів, квартальна об’єднана звітність для ФОП із працівниками, підвищені зарплатні вимоги для ліцензіатів підакцизу, фіскалізація NovaPay→IBAN-платежів та ризики подвійного оподаткування через CRS при роботі з-за кордону. 

Ці зміни мають спільну логіку: держава переводить контроль у цифровий формат, де вирішальними стають не пояснення, а дані — коди платежів у виписці, фіскальні чеки, правильні КВЕДи, строки подання звітів і відповідність зарплатним вимогам. Тому в цій статті ми розберемо кожне нововведення: що саме змінилося, кого стосується, які штрафи можливі та що зробити вже зараз, щоб не втратити гроші на помилках, які в 2026 році фіксуються майже автоматично.

1. Обов’язковий POS-термінал для 1-ї групи

З 1 січня 2026 року для ФОП 1-ї групи фактично зникла остання ознака «готівкового» бізнесу. Тепер навіть підприємці з мінімальними оборотами зобов’язані забезпечити клієнтам можливість безготівкової оплати: карткою, смартфоном або іншим платіжним інструментом. Рішення стало логічним продовженням курсу на детінізацію економіки: чим більше операцій проходять через банки, тим простіше державі відстежувати реальний обіг коштів.

Кого саме стосується нова вимога

Нові правила насамперед відчують підприємці, які роками працювали виключно з готівкою. Йдеться про торгівлю на ринках, невеликі кіоски, виїзні точки продажу, ремісників і частину побутових послуг. Якщо раніше відсутність термінала можна було пояснити «малим масштабом», то тепер це вже не аргумент і такий формат бізнесу більше не звільняє від фінансової прозорості.

Важливо розуміти: мова не лише про зручність для покупця. Безготівкові платежі автоматично створюють цифровий слід, який податкова може зіставляти з деклараціями, оборотами та банківськими виписками. Фактично кожна транзакція стає частиною великої системи контролю.

Які штрафи загрожують за відмову приймати картки

Ігнорування вимоги — це вже не просто порушення правил торгівлі. За відсутність можливості безготівкової оплати передбачені фінансові санкції, а повторні порушення привертають додаткову увагу контролюючих органів. На практиці це означає більше перевірок і вищу ймовірність знайти інші помилки в обліку.

Підстава / Закон	Орган контролю	Сума штрафу	Коментар
Перше порушення (ст. 163-15 КУпАП)	ДПС (Податкова)	1 700 – 3 400 грн	Адмінштраф на ФОП або посадову особу.
Повторне порушення (протягом року)	ДПС (Податкова)	8 500 – 17 000 грн	Якщо протягом року вже був штраф за цією статтею.
Порушення прав споживачів (ст. 23 Закону №1023)	Держпродспоживслужба	8500 грн	Фіксована сума (500 неоподатковуваних мінімумів).
Порушення правил торгівлі (ст. 155 КУпАП)	Поліція / ДПС / Місцеві органи	34 – 170 грн	Дрібний, але частий «супутній» штраф.

Як уникнути штрафів

Найбезпечніша стратегія не відкладати підключення еквайрингу. Банки пропонують компактні POS-термінали та мобільні рішення, які не потребують складного налаштування. Часто достатньо смартфона і застосунку, щоб почати приймати платежі вже за кілька днів.

Перед підключенням варто порівняти комісії, умови зарахування коштів і наявність технічної підтримки. Це той випадок, коли правильно обране рішення не лише знижує ризики штрафів, а й відкриває бізнесу нові можливості від спонтанних покупок до зростання середнього чека.

2. Зростання податків у 2026 році: військовий збір, ЄСВ та єдиний податок

2026 рік приніс підприємцям не одну, а одразу кілька фінансових змін. Через підвищення мінімальної заробітної плати автоматично зросли ключові обов’язкові платежі, а військовий збір фактично закріпився як постійна складова витрат. У результаті навіть бізнес із невеликим оборотом починає витрачати більше просто на збереження статусу ФОП.

Як розраховується нове податкове навантаження

Платежі ФОП прямо прив’язані до соціального показника — мінімальної зарплати. У 2026 році мінмальна заробітна плата зросла до 8 647 грн. Відповіно з її зростанням, податки підтягуються автоматично, навіть якщо дохід підприємця не змінюється. 

Щомісячні платежі у 2026 році:

Група ФОП	Єдиний податок (максимум)	Єдиний соцвнесок (ЄСВ)	Військовий збір
1-ша група	332,80 грн (до 10 % прожиткового мінімуму)	1 902,34 грн (22 % мінімальної зарплати)	864,70 грн (10 % МЗП)
2-га група	1 729,40 грн (до 20 % мінімальної зарплати)	1 902,34 грн	864,70 грн
3-я група	5 % або 3 % + ПДВ від доходу	1 902,34 грн	1 % від доходу

Фактично базове податкове навантаження може перевищувати 4 000–4 500 грн щомісяця, навіть якщо підприємець тимчасово не має активних продажів.

Якщо хочеш не просто реагувати на зміни, а впевнено керувати фінансами свого бізнесу, запрошуємо на курс «Бухгалтер ФОП». На ньому наші спікери крок за кроком пояснюють, як працювати з податками у 2026 році, правильно вести звітність, уникати типових помилок і спокійно проходити перевірки. Це практична база, яка допомагає підприємцю не витрачати ресурси на штрафи та термінові виправлення, а зосередитися на розвитку і прибутку.

Які помилки найчастіше призводять до штрафів і пені

Податкова дедалі активніше автоматизує контроль платежів, тому навіть мінімальні неточності швидко стають видимими.

Найпоширеніші помилки:

• сплата «приблизної» суми без урахування копійок;
• сплата податків, як у попередньому році;
• застарілі реквізити;
• пропущений платіж через відпустку або лікарняний;
• переконання, що відсутність доходу звільняє від споати податків.

Важливо: пеня нараховується за кожен день прострочення, а податковий борг може стати підставою для перевірки або блокування рахунків.

І хоча зростання платежів виглядає прогнозованим процесом, значно більший ризик ховається в іншому — у відповідності бізнесу вимогам спрощеної системи. Адже одна помилка у видах діяльності може коштувати дорожче за всі податки разом.

3. Заборона та зміна КВЕДів для спрощеної системи оподаткування

З 1 січня 2026 року для частини підприємців з’явився ризик, який складно помітити без регулярного аудиту документів — невідповідність КВЕДів. Те, що раніше сприймалося як формальність під час реєстрації, тепер напряму впливає на право працювати на спрощеній системі та платити менше податків.

Які види діяльності більше не сумісні зі спрощеною системою

Починаючи з 2026 року, список КВЕДів, несумісних зі спрощеною системою, офіційно розширено. Якщо у тебе в реєстрі є один із цих кодів, навіть якщо ти фактично нічого за ним не продаєш, податкова може автоматично скасувати спрощену систему оподаткування або ініціювати перевірку.

Основні КВЕДи, не сумісні зі спрощеною системою (список, який часто стає «червоним прапорцем» для податкової):

Код КВЕД	Діяльність	Статус 2026	Коментар
80.10, 80.20	Охоронна діяльність	❌ Заборонено	Нове правило 2026 року. Треба змінити КВЕД або систему.
68.20	Оренда нерухомості	⚠️ Обмежено	Тільки якщо площа не перевищує ліміти (400/900 м²).
47.11, 56.10	Торгівля/Ресторани	⚠️ Обмежено	Заборонено торгівлю підакцизними товарами (алкоголь, тютюн).
62.02, 73.11	IT та Реклама	✅ Дозволено	Працюють без змін (крім загальних лімітів доходу).

Це не повний перелік, але він найчастіше стає підставою для автоматичного контролю. Податкова може віднести до несумісних і інші види діяльності, якщо вони мають ознаки роздрібної торгівлі повинні мати касові чеки, або коли за ними складно відстежити реальні прибутки.

Як швидко перевірити себе та уникнути проблем

1. Зайди в Державний реєстр та переглянь усі свої КВЕДи — інколи там залишаються застарілі, «мертві» коди.
2. Видали ті коди, які не використовуєш — не зачіпаючи тих, що потрібні для основної діяльності.
3. Додай нові, якщо плануєш розширюватися — краще зробити це до початку роботи, ніж пояснювати пізніше.
4. Звернися до бухгалтера чи податкового консультанта, якщо діяльність має змішаний характер.

А якщо хочеться подивитися на бухгалтерію не лише через звіти й податки, а й через людські історії та непрості рішення — радимо звернути увагу на статтю «Бухгалтерія крізь призму кіно: п’ять фільмів про цифри та життєві драми». 

4. Реформа звітності: перехід на єдиний квартальний стандарт

У 2026 році правила подання Об’єднаної звітності (ПДФО, ВЗ та ЄСВ) остаточно закріплюються у квартальному форматі. Це нововведення стосується ФОПів 2-ї та 3-ї груп, які мають найманих працівників. Якщо ти працюєш соло — для тебе нічого не змінюється. Але якщо у тебе є команда, важливо розуміти нову логіку контролю.

Що саме змінюється

Об’єднана звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ тепер подається раз на квартал, а не щомісяця. Зміна закріплена на законодавчому рівні та спрямована на уніфікацію податкового контролю.

Це означає:

• менше подань протягом року;
• більше даних у кожному звіті;
• вищу ціну помилки.

Порівняння: як було і як стало:

Критерій	До реформи	Після реформи
Періодичність	Щомісяця	Раз на квартал
Кількість звітів на рік	До 12	4
Обсяг даних	Менший	У 3 рази більший
Наслідок помилки	За 1 місяць	Одразу за квартал
Ризик штрафів	Нижчий	Вищий через накопичення неточностей

Кому варто бути особливо уважними

Найбільше ризикують підприємці, у яких:

• є плинність кадрів;
• сезонні працівники;
• премії або змінна частина зарплати;
• поєднання офіційних виплат і лікарняних.

Чим більше руху в кадрових документах, тим вища ймовірність помилки.

Як знизити ризики

Найпростіше правило — вести облік щомісяця, навіть якщо звіт подається раз на квартал. Це дозволяє швидко знаходити помилки і не перетворювати один звіт на багатомісячну проблему.

Фактично держава дає підприємцям менше адміністративної роботи, але очікує значно вищої точності. І якщо ця зміна більше про процеси, то наступна — вже напряму про гроші, адже для частини бізнесів з’являються підвищені вимоги до рівня зарплат.

5. Спеціальні зарплатні вимоги для торгівлі підакцизними товарами

У 2026 році для частини підприємців витрати на персонал можуть зрости незалежно від фінансових результатів бізнесу. Йдеться про ФОПів 2-ї та 3-ї груп, які мають ліцензію на продаж алкоголю або тютюнових виробів. Для них держава фактично встановлює мінімальний «поріг» офіційної зарплати працівників.

У чому суть нової вимоги

Підприємці, що працюють із підакцизними товарами, повинні забезпечити співробітникам оплату праці не нижче двох мінімальних зарплат. Мета очевидна — зменшити тіньову зайнятість у сфері, де обороти традиційно високі, а частина зарплат виплачувалася неофіційно.

Якщо мінімальна зарплата у 2026 році становить 8 647 грн, то  ФОП, який реалізує підакцизні товари, зобов’язаний офіційно виплачувати своїм працівникам зарплату, не нижчу за дві мінімальні заробітні плати. А саме 17 294 грн на кожного працівника.

Показник	Звичайна «мінімалка»	Поріг для ліцензіатів (2 МЗП)
Зарплата (на папері)	8 647грн	17 294грн
ЄСВ (сплачує ФОП)	1 902грн	3 804грн
Зарплата «на руки» (після податків)	6 900грн	13 800грн

Які штрафи очікують на ФОП у випадку порушення

За порушення норми щодо «мінімальної планки» зарплат для ліцензіатів у 2026 році передбачено подвійний удар: від Державної податкової служби (ДПС) та від Держпраці. Оскільки це стосується підакцизних товарів, контроль тут максимально жорсткий.

Ось перелік санкцій, які можуть бути застосовані до ФОП:

1. Анулювання ліцензії (Найболючіший штраф)

Це головний інструмент тиску. Згідно з оновленим законодавством, недотримання вимог щодо рівня оплати праці є підставою для призупинення або повного анулювання ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем чи тютюном.

2. Штрафи від Держпраці (за порушення трудового законодавства)

Оскільки виплата зарплати нижче встановленого законом рівня для вашої категорії бізнесу прирівнюється до «недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці»:

• Сума: 2 мінімальні зарплати за кожного працівника, щодо якого вчинено порушення.
• У 2026 році це: 8 647 грн × 2 = 17 294 грн за кожного співробітника.

3. Штрафи від Податкової (ДПС)

Якщо податкова виявить, що ти платиш менше, ніж зобов’язує ліцензія, вони розцінюють це як приховування реального фонду оплати праці (виплата «в конвертах»):

• Штраф за «тіньову» зайнятість: 10 мінімальних зарплат за кожного працівника (у разі виявлення неоформлених або виплати без оподаткування).
• У 2026 році це: 86 470 грн.

4. Адміністративна відповідальність (на самого ФОП)

Додатково накладається персональний штраф на підприємця за ст. 41 КУпАП:

• Сума: від 510 до 1 700 грн (при повторному порушенні протягом року — до 5 100 грн).

6. РРО для NovaPay-платежів на IBAN

Наприкінці 2025 року Державна податкова служба надала роз’яснення, яке стало несподіванкою для багатьох підприємців: якщо клієнт переказує кошти з рахунку NovaPay на звичайний банківський IBAN ФОПа, така операція може вимагати фіскалізації. Тобто навіть коли гроші надходять безпосередньо на рахунок, джерело платежу має значення — і вже не завжди звільняє від використання РРО.

Контроль за кодами платежів

Щоб уникнути порушень, підприємцю важливо регулярно перевіряти призначення платежів у банківських виписках. Саме за кодами податкова визначає, чи була операція розрахунковою і чи потрібно було видавати чек.

Коди, які зазвичай потребують фіскалізації при продажу товарів:

• 2924 — платежі через платіжні системи;
• 2654 — еквайрингові операції.

Якщо такі перекази не проводити через РРО, їх можуть розцінити як продаж без фіскального чека із відповідними штрафами:

Тип порушення	Перше порушення	Повторне порушення
Продаж товару без чека (або на неповну суму)	100% від вартості товару	150% від вартості товару
Невидача чека за оплату через NovaPay/еквайринг	100% від вартості товару	150% від вартості товару
Непроведення операції через РРО (готівка)	100% від суми операції	150% від суми операції
Несвоєчасне створення Z-звіту	510грн	510 грн (за кожен випадок)
Відсутність програмування підакцизних товарів	5 100грн	5 100грн

Водночас є виняток: дистанційні послуги (наприклад, консультації або цифрові продукти) навіть при цих кодах зазвичай не підлягають фіскалізації.

Це нововведення демонструє головну тенденцію 2026 року — податкова дедалі глибше аналізує не лише факт надходження коштів, а й механіку кожної транзакції.

7. Пастка резидентства: CRS та «подвійні» податки для тих, хто за кордоном

У 2026 році фізичне місцеперебування підприємця чи підприємниці стає фактором прямого фінансового ризику. Завдяки системі автоматичного обміну даними (CRS), податкові органи понад 100 країн світу тепер бачать твої українські рахунки так само чітко, як і місцеві.

Що це означає

Україна вважає тебе своїм резидентом за фактом реєстрації ФОП. Проте країна, де ти живеш, застосовує свої правила (зазвичай це перебування понад 183 дні або наявність «центру життєвих інтересів»).

Головні ризики 2026:

• Автоматичні запити: Твій іноземний банк бачить надходження коштів і через систему CRS передає ці дані місцевій податковій.
• Доплата різниці: Навіть якщо між країнами є Угода про уникнення подвійного оподаткування, вона часто працює не так, як ти очікуєш. Тобі можуть зарахувати сплачені в Україні 5%, але змусять доплатити різницю до місцевої ставки (яка в ЄС часто стартує від 20-30%).
• Штрафи за неповідомлення: У багатьох юрисдикціях приховування статусу податкового резидента карається величезними штрафами, що перевищують саму суму податку.

Сигнали, що тобою зацікавилися:

1. Листи від банку: Запит на оновлення податкових даних (Tax Residency Self-Certification).
2. Замороження рахунку: Банк обмежує доступ до грошей, доки ти не поясниш походження коштів та де саме ти платиш податки.

Порада: У 2026 році неможливо бути «невидимкою». Якщо ти живеш за кордоном, єдиний безпечний шлях — офіційне підтвердження статусу через сертифікат податкового резидента та професійна консультація щодо міжнародного структурування твоїх доходів.

У підсумку

2026 рік показує чітку тенденцію: облік ФОП стає більш системним, прозорим і вимогливим до деталей. Нові правила стосуються не лише податків, вони змінюють підхід до ведення бізнесу загалом. Тепер фінансова стабільність підприємця значною мірою залежить від уважності до звітності, відповідності КВЕДів, правильності платежів і готовності працювати в умовах цифрового контролю. Чим швидше підприємець адаптується до цих змін, тим менше ризикує зіткнутися з витратами, які не були закладені у бюджет.

Розібратися у всіх нюансах самостійно буває складно, особливо коли правила постійно оновлюються. Саме тому на курсі «Бухгалтер ФОП» ми пояснюємо, як вести облік у 2026 році без помилок та своєчасно реагувати на законодавчі зміни. Це практичні знання, які допомагають підприємцю почуватися впевнено та зосередитися на розвитку бізнесу, а не на виплаті штрафів.

FAQs

Чи обов’язково ФОП 1-ї групи купувати термінал? 

Ні, замість класичного термінала можна використовувати мобільні застосунки (Tap to Phone) або QR-коди для оплати.

Який розмір військового збору для ФОП 2-ї групи у 2026 році? 

Він становить 10 % від мінімальної заробітної плати, що у 2026 році дорівнює 864,70 грн на місяць.

Що буде, якщо не видалити заборонений КВЕД 80.10 (охорона)? 

Податкова може анулювати твій статус платника єдиного податку та перевести на загальну систему з нарахуванням 18 % податку на весь дохід.

Чи потрібно подавати звітність щомісяця, якщо я маю працівників? 

Ні, у 2026 році діє єдиний квартальний стандарт подання Об’єднаної звітності (ПДФО, ВЗ та ЄСВ).

Чому для продажу алкоголю тепер треба платити зарплату 17 294 грн? 

Це нова законодавча вимога для ліцензіатів — офіційний оклад працівника не може бути меншим за дві мінімальні зарплати.

Чи вважається переказ із NovaPay на мій IBAN розрахунковою операцією? 

Так, податкова розцінює такі платежі (коди 2924, 2654) як ті, що вимагають обов’язкового фіскального чека РРО.

Як іноземна податкова дізнається про мої доходи в Україні? 

Завдяки системі CRS країни автоматично обмінюються даними про стан банківських рахунків та рух коштів нерезидентів.

Який штраф за першу незафіксовану через РРО операцію? 

Штраф становить 100 % від вартості проданого товару, а за кожне наступне порушення — 150 %.

Чи звільняє відсутність доходу від сплати ЄСВ у 2026 році? 

Ні, сплата мінімального страхового внеску (1 902,34 грн) є обов’язковою для всіх груп ФОП незалежно від прибутку.

Що робити, якщо банк надіслав запит про податкове резидентство? 

Необхідно офіційно підтвердити свій статус, надавши сертифікат резидента, щоб уникнути блокування рахунків та подвійного оподаткування.

Глосарій 

Анулювання — офіційне скасування дії ліцензії або статусу платника податків через порушення встановлених правил.

Банківська виписка — документ, що відображає рух коштів на рахунку та містить технічні коди транзакцій для аналізу податковою.

Військовий збір — податок, що у 2026 році розраховується як відсоток від доходу або фіксована сума від мінімальної зарплати.

Детінізація — комплекс заходів держави, спрямованих на переведення бізнес-операцій з готівкового (неофіційного) сектору в офіційний цифровий.

ДПС (Державна податкова служба) — центральний орган виконавчої влади, що здійснює контроль за дотриманням податкового законодавства.

Еквайринг — технологія прийняття безготівкових платежів за допомогою банківських карток або мобільних пристроїв.

Єдиний податок — фіксований платіж або відсоток від доходу, який сплачують підприємці на спрощеній системі оподаткування.

ЄСВ (Єдиний соціальний внесок) — обов’язковий страховий платіж, розмір якого у 2026 році прямо залежить від мінімальної заробітної плати.

Звітність (Об’єднана) — документ, що подається раз на квартал і містить дані про нарахування ЄСВ, ПДФО та військового збору.

Ібвен (IBAN) — міжнародний номер банківського рахунку, на який надходять кошти від діяльності ФОП.

КВЕД — класифікатор видів економічної діяльності; код, який визначає, якими саме послугами чи торгівлею має право займатися ФОП.

Комплаєнс — процедура перевірки клієнта банком на відповідність законодавству, зокрема щодо податкового резидентства.

Ліцензія — спеціальний дозвіл на право торгівлі підакцизними товарами (алкоголем чи тютюном) за умови дотримання зарплатного «порогу».

Мінімальна заробітна плата — законодавчо встановлений розмір оплати праці, до якого прив’язані суми податків ФОП у 2026 році.

Пеня — грошова кара, яка автоматично нараховується за кожен день прострочення сплати податків або зборів.

Підакцизні товари — товари (алкоголь, тютюн), торгівля якими вимагає ліцензії та виплати офіційної зарплати не нижче 2 МЗП.

Податковий резидент — статус особи, який визначає її обов’язок сплачувати податки в певній країні на основі перебування понад 183 дні.

РРО (Реєстратор розрахункових операцій) — пристрій або програма для фіскалізації продажів та видачі чеків покупцям.

Фіскалізація — процес реєстрації розрахункової операції в базі даних податкової служби через РРО або ПРРО.

CRS (Common Reporting Standard) — міжнародна система автоматичного обміну фінансовою інформацією між податковими органами різних країн.