Учет ТОВ в Украине: полный гайд по бухгалтерии и отчетности

Когда зарегистрировал ТОВ, кажется, что самое сложное позади. А потом приходит понимание, что теперь нужно вести учет. И тут все не так просто, как кажется.

Ошибки в учете ТОВ обходятся дорого: от штрафов в десятки тысяч гривен до блокировки счетов. При этом правила постоянно меняются, и то, что работало год назад, сегодня может быть нарушением.

Но не переживай: в этой статье мы собрали полный гайд по тому, как устроен учет в ТОВ, какие документы и отчеты нужно готовить, сколько это стоит и как выбрать оптимальный способ ведения бухгалтерии для твоего бизнеса.

Что такое ТОВ и почему учет здесь сложнее, чем у ФОП

ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) — это юридическое лицо, где участники отвечают по обязательствам только в пределах своих вкладов. Потерял бизнес — потерял только вклад, личное имущество остается при тебе 🤝

За эту защиту приходится платить усложненным учетом:

1. ФОП на упрощенке ведет минимальную отчетность — одна декларация раз в квартал или год.
2. ТОВ даже на упрощенке обязано вести полноценный бухгалтерский учет со всеми проводками, балансами и отчетами.

Причина проста: ТОВ — это отдельный субъект с собственными деньгами и обязательствами. Государство хочет видеть, что происходит с активами, а учредителям нужна прозрачность. Плюс у ТОВ больше операций: выплата дивидендов, зарплата директору, аренда, закупки с НДС — каждая требует правильного оформления.

🔽 Чтобы было понятнее, посмотри на ключевые отличия ТОВ и ФОП:

Критерий	ФОП	ТОВ
Бухучет	Упрощенный или вообще не ведется	Обязательный полноценный
Отчетность	1-4 декларации в год	12-20+ отчетов в год
Финотчетность	Не нужна	Обязательная (баланс, отчеты)
Документооборот	Минимальный	Каждая операция с первичкой

Какие виды учета ведет ТОВ

ТОВ ведет три вида учета:

1. Бухгалтерский учет — обязателен для всех ТОВ. Фиксирует все операции по правилам национальных стандартов. Показывает реальное финансовое состояние: активы, долги, прибыль или убыток. На его основе формируется финансовая отчетность для налоговой.
2. Налоговый учет — показывает, сколько налогов платить. Правила отличаются от бухучета: не все расходы уменьшают налогооблагаемую базу, амортизация считается иначе. На общей системе нужно вести две параллельные системы и следить за расхождениями. На упрощенке проще, но свои нюансы тоже есть.
3. Управленческий учет — необязательная история для внутренних целей. Группируешь доходы и расходы как удобно: по продуктам, менеджерам, рекламным каналам. Небольшие ТОВ обходятся без него на старте, но при росте бизнеса без управленческой аналитики сложно понять, что работает.

💡 На курсе «Бухгалтер ТОВ» мы разбираем не только теорию, но и реальные кейсы: как правильно классифицировать активы, не облажаться с НДС, оформить зарплату без рисков и пройти налоговую проверку без потерь. Присоединяйся — разложим все по полочкам.

Системы налогообложения для ТОВ: как выбрать свою

Для ТОВ доступны две системы: общая и упрощенная. Выбор влияет на размер налогов, объем отчетности и сложность учета.

Параметр	Общая система	Упрощенная (3 группа)
Основной налог	18% с прибыли	5% с дохода или 3% + НДС
База налога	Доход минус расходы	Весь доход
Лимит оборота	Нет	9 336 000 грн/год
НДС	20%, обязателен при обороте >1 млн грн	Опционально (3% + НДС) или без НДС (5%)
Дивиденды	10% (5% НДФЛ + 5% ВС)	14% (9% НДФЛ + 5% ВС)
Зарплатные налоги	18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ	18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ

Когда какая система выгоднее

Упрощенка подходит, если у тебя:

• высокая маржа (рентабельность выше 50%);
• небольшие расходы;
• оборот до 9 млн грн в год;
• сфера услуг: IT, консалтинг, дизайн.

Общая система выгоднее, когда:

• низкая рентабельность (ниже 30-40%);
• большие расходы;
• оборот выше 9 млн грн;
• работа с крупными контрагентами, требующими НДС;
• торговля, производство, логистика.

Сравним на примере: оборот 5 млн грн, расходы 4 млн грн, прибыль 1 млн грн.

1. Общая система: 1 000 000 × 18% = 180 000 грн;
2. Упрощенка: 5 000 000 × 5% = 250 000 грн.

💰 Экономия на общей системе — 70 000 грн в год.

Если планируешь регулярно выводить дивиденды, учитывай разницу в 4%: при выплате 500 000 грн в год экономия на общей системе — 20 000 грн. Всегда считай под свои цифры или консультируйся с бухгалтером — час консультации сэкономит десятки тысяч налогов.

Обязательная отчетность ТОВ: что, когда и куда сдавать

Отчетность нельзя забыть или отложить на потом. Пропустил срок — получил штраф, а иногда и блокировку счетов. Давай разберемся, какие декларации и отчеты нужно сдавать ТОВ в зависимости от системы налогообложения и наличия сотрудников.

Отчетность на общей системе

Вид отчета	Периодичность	Срок подачи
Декларация по налогу на прибыль	Годовая (или квартальная при обороте >40 млн грн)	До 3 марта следующего года
Декларация по НДС	Ежемесячная	До 20 числа следующего месяца
Объединенная отчетность (ЕСВ, НДФЛ, ВС)	Ежемесячная	До 20 числа следующего месяца
Финансовая отчетность	Годовая	До 28 февраля следующего года

Отчетность на упрощенной системе

Вид отчета	Периодичность	Срок подачи
Декларация по единому налогу	Ежеквартальная	До 40 дней после окончания квартала
Декларация по НДС (если ТОВ-единщик с НДС)	Ежемесячная	До 20 числа следующего месяца
Объединенная отчетность (ЕСВ, НДФЛ, ВС)	Ежемесячная	До 20 числа следующего месяца
Финансовая отчетность	Годовая	До 28 февраля следующего года

Важно: с 2025 года зарплатная отчетность стала ежемесячной для всех ТОВ. Опоздание с НДС грозит блокировкой налоговых накладных.

Календарь основных дедлайнов

Чтобы ничего не забыть, держи сводку по срокам на 2025-2026 годы:

1. Декларация по налогу на прибыль (годовая) — до 3 марта 2026 года за 2025 год. Если отчитываешься поквартально, то каждый квартал до 40-го дня после его окончания.
2. Декларация по НДС — ежемесячно до 20 числа следующего месяца. Пропустил хоть один месяц — жди штрафа и возможных проблем с налоговыми накладными.
3. Декларация по единому налогу (упрощенка) — ежеквартально до 40-го дня после окончания квартала. За четвертый квартал 2025 года — до 9 февраля 2026 года.
4. Налоговый расчет по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору — ежемесячно до 20 числа следующего месяца.
5. Годовая финансовая отчетность — до 28 февраля 2026 года за 2025 год. С аудиторским заключением (если нужен аудит) — до 10 июня 2026 года.

Пропуск любого из этих сроков грозит штрафами от нескольких тысяч до десятков тысяч гривен. А задержка с НДС или зарплатными налогами может и вовсе привести к блокировке счетов. Проще поставить напоминания в календаре или делегировать бухгалтеру, который точно не забудет.

Первичные документы: что нужно оформлять и хранить

Первичные документы — это основа учета. Без них любая операция считается несуществующей: не будет первички — не сможешь подтвердить расходы, не получишь налоговый кредит по НДС, не докажешь законность платежей при проверке. Давай разбираться, какие документы обязательны для ТОВ и как их правильно оформлять.

Какие документы обязательно нужны

Первичка делится на несколько блоков в зависимости от типа операций.

1️⃣ Договоры и соглашения — это фундамент любой сделки. Договор поставки, оказания услуг, аренды помещения, займа, лицензионное соглашение — все, что регулирует отношения с контрагентами. 

Без договора можно работать только по разовым мелким операциям, но это рискованно: в случае спора доказать свою правоту будет сложно.

2️⃣ Документы на движение товаров и услуг подтверждают, что операция реально произошла. Сюда входят:

• товарные накладные при продаже или покупке товаров;
• транспортные накладные (ТТН) при перевозке;
• акты выполненных работ или оказанных услуг;
• приходные ордера при поступлении товаров на склад;
• складские документы для учета движения внутри компании.

Без этих документов ты не сможешь списать товар в расходы или оприходовать его на баланс.

3️⃣ Платежные документы показывают, что деньги реально передавались. Банковские выписки, платежные поручения, кассовые ордера, чеки POS-терминалов, данные с РРО — все это подтверждает факт оплаты. 

Особенно они важны для операций с НДС: налоговая требует четкого соответствия между накладными и платежами.

4️⃣ Кадровые документы нужны, если в ТОВ есть сотрудники. Трудовые договоры, приказы о приеме на работу, штатное расписание, табели учета рабочего времени, приказы об отпусках и командировках — базовый набор для любой компании с персоналом. 

Без этого не начислишь зарплату и не обоснуешь расходы на персонал перед налоговой.

5️⃣ Документы по основным средствам и нематериальным активам фиксируют покупку, ввод в эксплуатацию и списание дорогого имущества. 

Акты ввода в эксплуатацию, инвентарные карточки, акты списания, инвентаризационные описи — все это нужно для правильного начисления амортизации и контроля за активами.

📌 Учетные регистры обобщают первичку и формируют основу для отчетности. Это:

• оборотно-сальдовые ведомости;
• главная книга;
• регистры по НДС, зарплате, ЕСВ, НДФЛ.

Эти документы не совсем первичные, но без них налоговая не поймет, как ты пришел к цифрам в декларациях.

Обязательные реквизиты документа

Чтобы документ считался первичным, он должен содержать конкретный набор реквизитов. Закон о бухучете четко прописывает, что должно быть в каждом документе:

• название документа (накладная, акт, приказ);
• дата составления;
• название компании, которая оформила документ;
• содержание и объем операции с указанием единиц измерения;
• должности и фамилии ответственных лиц;
• личные подписи этих лиц (от руки или электронные).

✔️ Дополнительно желательно указать номер документа, код ЕГРПОУ, печать (если она есть), данные получателя, основание операции (номер договора). Это не обязательно по закону, но сильно упрощает жизнь при проверках и спорах с контрагентами.

Документ без обязательных реквизитов могут не признать первичным. А это значит, что расходы по нему снимут, налоговый кредит по НДС не дадут, и придется доплачивать налоги со штрафами.

Электронный документооборот

Бумажные документы постепенно уходят в прошлое. Электронные документы с квалифицированной электронной подписью (КЭП) имеют ту же силу, что и бумажные, если соблюдаешь правила.

Электронный документ должен содержать все те же реквизиты, что и бумажный. Разница только в том, что вместо рукописной подписи используется КЭП. Важно, чтобы подпись была квалифицированной — обычная электронная подпись для первички не подходит.

Для работы с электронными документами нужно:

• выпустить КЭП для руководителя, бухгалтера и других ответственных лиц;
• подключиться к системе электронного документооборота (Vchasno, MEDOC, Такском или другие);
• принять внутреннее положение о документообороте, где прописать, какие документы оформляются электронно, кто их подписывает, как хранить;
• обеспечить резервное копирование электронных документов и доступ к ним в течение всего срока хранения.

Распечатка электронного документа без признаков КЭП — это не полноценный первичный документ. Если оригинал в системе ЭДО потерян, доказать что-то будет сложно. Поэтому резервные копии критически важны.

Думаешь, бухгалтер — это скучный человек с калькулятором, который только и делает, что считает чужие деньги? Или что любой может вести учет, было бы желание?

В нашей статье «5 мифов о бухгалтерах — вы точно верили в какой-то из них» мы разрушаем популярные стереотипы об этой профессии. Спойлер: реальность гораздо интереснее (и местами страшнее), чем кажется.

Сроки хранения документов

Первичные документы нельзя просто выбросить после окончания года. Минимальный срок хранения для большинства документов ТОВ — 5 лет (1825 дней) с момента подачи отчетности, для которой использовались эти документы.

Считать срок нужно от даты подачи налоговой декларации или финансовой отчетности. Если отчетность не подавалась, срок считается от предельной даты ее подачи. Например, документы за 2025 год, на основе которых подана декларация по прибыли в марте 2026 года, нужно хранить до марта 2031 года.

Некоторые документы хранятся дольше:

1. Уставные и учредительные документы — постоянно. Устав, решения учредителей, протоколы общих собраний, выписки из реестра — все это хранится бессрочно.
2. Документы по долгосрочным активам — весь срок эксплуатации объекта плюс общий срок. Купил здание или дорогое оборудование — храни документы на покупку и ввод в эксплуатацию, пока объект работает, и еще 5 лет после списания.
3. Документы по судебным спорам и проверкам — до полного завершения дела. Даже если формальный срок хранения истек, нельзя уничтожать документы, пока не закрыт спор с контрагентом или налоговой.

Если не уверен, хранить документ или нет, — храни. Штраф за отсутствие первички при проверке гораздо болезненнее, чем расходы на архив.

Как организовать учет в ТОВ: три варианта

Учет в ТОВ можно вести тремя способами: нанять штатного бухгалтера, отдать на аутсорсинг или делать самостоятельно. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы, и выбор зависит от размера бизнеса, количества операций и бюджета.

Штатный бухгалтер

Штатный бухгалтер — это сотрудник в твоей команде, который занимается только учетом компании. Он сидит в офисе, знает все нюансы бизнеса и всегда на связи.

Главное преимущество — полная вовлеченность в процессы компании. Бухгалтер видит операции изнутри, может быстро оформить документы, подсказать, как правильно провести сделку, чтобы минимизировать налоги. Если нужно срочно подготовить отчет или разобраться с налоговой, не нужно ждать ответа от внешней компании.

😬 Минусы тоже есть. Зарплата бухгалтера в Украине в 2025 году начинается от 20 000 гривен для начинающего специалиста и доходит до 40 000-60 000 для опытного. Плюс налоги на зарплату: ЕСВ 22%, итого еще 4 400-13 200 гривен сверху. Получается минимум 24 000-25 000 в месяц на руки плюс налоги, то есть около 300 000 гривен в год только на зарплату.

Штатный бухгалтер оправдан, когда:

• у тебя больше 50-100 операций в месяц;
• есть сложные схемы работы, требующие постоянного контроля;
• бизнес стабильный и может позволить себе фиксированные расходы на персонал.

Аутсорсинг бухгалтерии

Аутсорсинг — это когда учет ведет внешняя компания. Ты передаешь им первичку, они обрабатывают, готовят отчетность, консультируют по налогам.

💸 Стоимость аутсорсинга зависит от количества операций и системы налогообложения. Для небольшого ТОВ на упрощенке с 10-20 операциями в месяц цена стартует от 3 000-5 000 гривен в месяц. На общей системе с НДС и десятками операций — от 10 000-15 000 гривен. В среднем аутсорсинг обходится в 60 000-180 000 гривен в год, что значительно дешевле штатного бухгалтера.

Аутсорсинг подходит для:

• стартапов и небольших компаний с оборотом до 5-10 миллионов гривен;
• бизнеса с сезонностью, где количество операций сильно меняется от месяца к месяцу;
• владельцев, которые не хотят заморачиваться с поиском и контролем бухгалтера.

Самостоятельное ведение учета

🤔 Теоретически можно вести учет самому, особенно на упрощенке с минимальным количеством операций. Но на практике это работает только в первые месяцы работы ТОВ, пока операций мало и все просто.

Для самостоятельного учета нужно:

• разобраться в налоговом законодательстве и постоянно следить за изменениями;
• купить программу для учета (от 500 до 3 000 гривен в месяц);
• научиться формировать декларации и финансовую отчетность;
• самому сдавать отчеты и общаться с налоговой.

Главный плюс — экономия денег. Не платишь ни бухгалтеру, ни аутсорсингу, только за программу. Но время, которое ты потратишь на разбирательство с учетом, стоит дороже. Плюс высокий риск ошибок, которые приведут к штрафам и доначислениям налогов.

Самостоятельный учет имеет смысл только если:

• ты сам бухгалтер по образованию или имеешь серьезный опыт в учете;
• у компании 5-10 операций в месяц на упрощенке без НДС;
• ты готов тратить несколько дней в месяц на учет вместо развития бизнеса.

В остальных случаях лучше сразу выбирать между штатным бухгалтером и аутсорсингом. Ошибка в учете может стоить в разы дороже, чем услуги профессионала.

Типичные ошибки в учете ТОВ и как их избежать

Ошибки в учете — прямой путь к штрафам и доначислениям налогов. Налоговая при проверках находит одни и те же косяки у разных компаний. Разберем самые частые и расскажем, как их избежать.

Неправильная классификация активов

Одна из топовых ошибок — неправильно определить, к какой категории относится купленное имущество. Трактор записали как транспорт, а надо было как оборудование. Компьютер стоимостью 25 000 гривен оприходовали как основное средство, хотя надо было сразу списать в расходы.

😥 Последствия: 

• неправильная амортизация, 
• искаженная прибыль, 
• доначисления налога на прибыль. 

В реальном кейсе компания из-за неправильной классификации трактора доплатила 50-100 тысяч гривен налогов плюс штрафы 1 700-8 500 гривен за ненадлежащий бухучет.

✅ Как избежать: перед оприходованием любого дорогого актива проверяй его характеристики и назначение. Используй классификатор основных средств и консультируйся с бухгалтером. Если сомневаешься — лучше перестраховаться и уточнить правильную категорию.

Проблемы с НДС и налоговыми накладными

Несвоевременная регистрация налоговых накладных в ЕРПН — классика жанра. Получил накладную от поставщика, забыл зарегистрировать в течение 15 дней — получи штраф 10% от суммы НДС. Прошло 20 дней — уже 20%. 

Еще хуже, когда дважды заносишь один и тот же налоговый кредит или делаешь ошибки в реквизитах контрагента.

😥 Последствия: штрафы от 10% до 50% суммы НДС по накладной. 

Во время военного положения ставки снижены до 2-25%, но все равно болезненно. Плюс пеня 0,066% за каждый день просрочки и доначисление НДС, если налоговый кредит снимут.

✅ Как избежать: регистрируй налоговые накладные сразу после получения, не откладывай на конец месяца; настрой автоматическую синхронизацию учетной программы с ЕРПН; раз в неделю проверяй, нет ли незарегистрированных накладных, а перед регистрацией сверяй реквизиты контрагента с базой данных.

Ошибки с зарплатой и ЕСВ

Неофициальное трудоустройство, зарплата в конвертах, дробление на ФОП — все это налоговая видит и штрафует.

В 2025 году проверки по зарплате составляют четверть всех проверок, и инспекторы используют хронометраж, анализ камер, опросы работников.

😥 Последствия: штраф 240 000 гривен на каждого неоформленного работника (30 минимальных зарплат). Доначисление ЕСВ 22%, НДФЛ 18% и военного сбора 5% за весь период. Штрафы по статье 125-1 НКУ — от 10% до 75% от суммы неудержанных налогов.

✅ Как избежать: оформляй всех работников официально, даже если они работают неполный день; плати зарплату только через банк с правильным назначением платежа; веди табели учета рабочего времени и храни их минимум 5 лет.

Отсутствие или неправильное оформление первички

Товар на складе без накладных, услуги оказаны без актов, платежи без подтверждающих документов — все это бомбы замедленного действия. При проверке налоговая просто не признает такие операции, и все расходы снимут.

😥 Последствия: штраф 1 020-2 040 гривен за несохранение первичных документов. 

Хуже то, что товары без документов считаются доходом — 100% их стоимости облагается налогом. В одном кейсе компания с товарами на 200 000 гривен без ТТН получила доначисление на всю сумму плюс пени.

✅ Как избежать: оформляй первичку в день операции, не откладывай на потом; проверяй наличие всех обязательных реквизитов на документах;

внедри систему контроля: без накладной товар не попадает на склад, без акта услуга не считается оказанной; храни все документы в порядке и делай резервные копии электронных файлов.

Проблемы с резервами и долгами

Многие компании забывают создавать резервы под сомнительную дебиторскую задолженность или под отпуска сотрудников. Еще одна частая ошибка — не дисконтировать долгосрочную дебиторку или кредиторку, что искажает финансовую отчетность.

😥 Последствия: доначисления по налогу на прибыль до 25%, так как реальный финансовый результат оказывается другим. Уточняющие декларации за несколько периодов и связанные с этим проблемы.

✅ Как избежать: раз в квартал анализируй дебиторскую задолженность и создавай резервы под проблемные долги; если долг существует больше года, проверь, нужно ли его дисконтировать; веди учет резервов в отдельных регистрах и сверяй их с фактическими данными; консультируйся с бухгалтером по сложным операциям с резервами.

Статистика проверок в 2025 году показывает: 60% нарушений связаны с кассой и РРО, 25% — с зарплатой, 15% — с НДС и товарами. Чтобы минимизировать риски, веди ежемесячный чек-лист проверки основных операций, используй электронный документооборот с КЭП и проводи внутренний аудит хотя бы раз в квартал.

Штрафы за нарушения в учете: к чему готовиться

⛔️ Штрафы за несвоевременную отчетность:

Вид отчета	Первое нарушение	Повторное
Налоговые декларации	340 грн	1 020 грн
Объединенная отчетность (ЕСВ, НДФЛ, ВС)	1 020 грн	2 040 грн
Финансовая отчетность	1 700-2 550 грн	3 400-8 500 грн

⛔️ Штрафы за ошибки с НДС:

Просрочка регистрации НН	Штраф (обычный режим)	Штраф (военное положение)
До 15 дней	10% от суммы НДС	2%
16-30 дней	20%	5%
31-60 дней	30%	10%
61-365 дней	40%	15%
Больше года	50%	25%

⛔️ Штрафы за неуплату налогов:

• задержка до 30 дней — 5% от суммы;
• задержка больше 30 дней — 10%;
• умышленная неуплата — 25% (повторная — 50%);
• неудержание НДФЛ/ЕСВ — 10-75%;
• пеня 0,066% за каждый день просрочки.

Самостоятельное исправление ошибок штрафуется мягче (3-5%), чем выявление налоговой (25-50%).

Чек-лист: с чего начать организацию учета в твоем ТОВ

Если после прочтения статьи у тебя голова идет кругом — без паники. ТОВ — вещь не простая, но вполне реальная для освоения, особенно если рядом есть знающий человек. Таким человеком для тебя будем мы 🤝

Подытожим основные этапы для организации учета ТОВ:

1. Определи систему налогообложения — посчитай обороты и рентабельность, выбери общую или упрощенку.
2. Выбери способ ведения учета — штатный бухгалтер, аутсорсинг или самостоятельно.
3. Купи программу для учета — MEDOC, Финансист или облачные сервисы (от 500 грн/месяц).
4. Настрой ЭДО — получи КЭП для руководителя и бухгалтера, зарегистрируйся в системе ЭДО.
5. Разработай положение о документообороте — пропиши виды документов, маршруты согласования, сроки хранения.
6. Организуй хранение первички — отдельные папки по типам документов, резервные копии в облаке.
7. Настрой календарь отчетности — внеси дедлайны с напоминаниями за неделю до срока.
8. Открой расчетный счет — выбери банк с автовыгрузкой выписок в учетную программу.
9. Проведи инструктаж для сотрудников — объясни правила оформления первички.
10.  Запланируй регулярные проверки — раз в квартал проверяй налоговые накладные, первичку, зарплату, задолженности.

😉 Хочешь разобраться в учете ТОВ на практике?

Все эти системы налогообложения, декларации и первичка могут казаться сложными на бумаге. Но когда разбираешь на реальных примерах с практикующим бухгалтером — все становится понятным и логичным.

На нашем курсе «Бухгалтер ТОВ» ты научишься вести учет с нуля: от выбора системы налогообложения до закрытия года и сдачи финотчетности. Никакой теории ради теории — только то, что реально нужно в работе, с практическими кейсами и разбором типичных ошибок.

FAQ ❓

Можно ли вести ТОВ без бухгалтера? 

Теоретически да, но на практике рискованно. Даже на упрощенке нужно вести полноценный бухучет и финотчетность. Ошибки приведут к штрафам, которые обойдутся дороже аутсорсинга.

Какая система ТОВ выгоднее — общая или упрощенная? 

Зависит от рентабельности. При маржинальности выше 50% обычно выгоднее упрощенка. При рентабельности ниже 30-40% — общая система. Всегда считай под свои цифры.

Как часто нужно сдавать отчетность ТОВ? 

Зависит от системы. Минимум: ежемесячно — зарплатные налоги (для всех с сотрудниками), НДС (для плательщиков). Ежеквартально — единый налог (упрощенка). Ежегодно — финотчетность (все ТОВ).

Сколько стоит ведение учета для ТОВ? 

Аутсорсинг: 60-180 тыс. грн/год. Штатный бухгалтер: от 300 тыс. грн/год. Самостоятельно: 6-36 тыс. грн/год (только программа), но высокий риск ошибок.

Что будет, если не сдать отчетность ТОВ вовремя? 

Штраф от 340 до 8 500 грн в зависимости от вида отчета. За НДС — дополнительно риск блокировки налоговых накладных. За зарплатные налоги — возможна блокировка счетов.

Нужно ли хранить бумажные документы при ЭДО? 

Нет, если электронные документы подписаны КЭП и хранятся по всем правилам. Но нужны резервные копии и возможность восстановить документы в течение всего срока хранения.

Можно ли перейти с упрощенки на общую систему и обратно? 

На общую — можно в любой момент, написав заявление. Обратно на упрощенку — только с начала нового года. Исключение: автоматический переход при превышении лимита дохода.

Что делать, если обнаружил ошибку в декларации ТОВ? 

Подать уточняющую декларацию как можно быстрее. Самостоятельное исправление штрафуется мягче (3-5%), чем выявление налоговой (25-50%).

Глоссарий 📖

ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) — украинская форма общества с ограниченной ответственностью, юридическое лицо, где участники отвечают по обязательствам только в пределах своих вкладов.

ФОП (фізична особа-підприємець) — физическое лицо-предприниматель, упрощенная форма ведения бизнеса в Украине.

Единый налог — упрощенная система налогообложения, где вместо нескольких налогов платится один с дохода или оборота.

НДС (ПДВ) — налог на добавленную стоимость, составляет 20% от стоимости товаров или услуг.

ЕСВ (єдиний соціальний внесок) — единый социальный взнос, 22% от зарплаты, идет на пенсионное и социальное страхование.

НДФЛ (ПДФО) — налог на доходы физических лиц, удерживается с зарплаты и дивидендов, ставка 18%.

Военный сбор (ВЗ) — дополнительный налог на доходы, с 2025 года составляет 5%.

Первичный документ (первичка) — документ, подтверждающий факт хозяйственной операции (накладная, акт, платежка).

КЭП (КЕП) — квалифицированная электронная подпись, используется для подписания электронных документов.

ЭДО (електронний документообіг) — электронный документооборот, обмен документами в электронном виде с использованием КЭП.

Налоговая накладная (ПН) — документ, подтверждающий сумму НДС по операции, регистрируется в ЕРПН.

ЕРПН (Єдиний реєстр податкових накладних) — единый реестр налоговых накладных, электронная система учета НДС.

Налоговый кредит — сумма НДС, которую компания имеет право вычесть из НДС к уплате.

Финансовая отчетность — комплект отчетов о финансовом состоянии компании (баланс, отчет о прибылях и убытках и др.).

Амортизация — постепенное списание стоимости основных средств на расходы в течение срока их использования.

Дебиторская задолженность (ДЗ) — деньги, которые должны компании покупатели и контрагенты.

Кредиторская задолженность (КЗ) — деньги, которые компания должна поставщикам и контрагентам.

Основные средства (ОЗ) — имущество компании длительного пользования (здания, оборудование, транспорт).

Аутсорсинг бухгалтерии — передача ведения учета внешней специализированной компании.